目前有许多企事业单位使用了电算化，现参照用友软件８．１１Ａ以事业单位为 例谈一谈电算化初级用户在运用辅助核算时容易遇到的几个问题。 　　一、电算化科目可同时定义两种核算专项。 　　电算化核算方式是科目--部门--项目三维模式。有些单位在设置电算化账套时， 完全照搬手工账的科目--项目二维模式，或只设置电算化科目账。如果一个单位不需 要辅助核算，账套也不必刻意的设置辅助核算项目，增加会计核算成本。但在电算化 实务操作中，核算单位的部门、项目往往较多，设置辅助核算可即时获取企业各部门、 项目的经营管理信息，也符合会计核算的相关性和重要性原则。 　　二、在设置缄助核算中，如果对已有数据科目的辅助核算进行修改，很可能会造 成总账与辅助账对账不平。 　　辅助核算项目的设置还应注意上下级科目之间的辅助项目保持一致。系统规定各 辅助项目必须设在末级科目上，如果上级科目设置了辅助核算项目，而其末级科目没 有设置，系统将不与处理。虽然系统允许末级科目设置辅助项目而上级科目不设置， 但在今后的查询、出账过程中，往往会出现调不出一级科目的项目总账。 　　例：事业收支末级科目设置辅助项目，一级科目不设置，系统将调不出事业收入、 事业支出一级科目的项目总账；或调出错误的数据。 　　因此，电算化初始建账的科目与末级科目之间辅助项目应保持一致，避免调不出 各部门、项目的一级科目总账。 　　三、辅助核算项目的设置还要注意项目大类的设置。 　　账套应将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类。如果项目大类设置过粗， 把完全不同特性的几类项目定义成一个项目大类，将导致一种科目对应所有的辅助核 算项目，实务操作非常不便。如果项目大类设置过细，在查询时企业需分别调出所需 资料，操作比较复杂。 　　例：账套分别设置事业收入和事业支出两大类，事业收、支科目不能共享同一辅 助核算项目，在查询部门、项目收支分析表时，只能分别调出事业收入分析表和事业 支出分析表。 　　因此这类具有相同特性的辅助核算项目，应尽量设置为同一项目大类，以反映单 位各部门、项目的总体财务状况和经营成果，提供较高质量的财务会计信息。 　　四、运用自定义转账快捷方式进行辅助核篡项目的年末结转。 　　在手工记账过程中，大部分年末结转仅涉及科目的结转。电算化制单逐笔录入末 级科目及辅助项目，实务操作非常繁琐。现以事业支出为例介绍运用自定义转账快捷 公式进行事业支出辅助核算项目的年末结转。（假设事业支出科目有末级科目，且有 部门、项目辅助账，事业结余科目无末级科目和辅助核算项目）。具体步骤如下： 　　１、进入自定义转账设置窗，增加一张转账凭证。 　　２、转账序号：０１；转账摘要：年终结转事业支出；凭证类别：转账凭证；摘 要：年终结转事业支出；科目：事业支出的科目代码５０４；部门：默认；项目：默 认；方向：贷；公式：参照录入公式，选用期末余额，ＱＨ。 　　３、公式ＱＭ选用后，将会弹出对话框，其中：科目：默认；部门：默认；项目： 默认；期间：年；方向：默认；且不按辅助项总数取数。回车。 　　４、在弹出对话框中，将弹出的所有末级科目全选。第一笔分录完成。 　　５、如上所示，第二笔分录的科目为事业结余的科目代码３０６，方向为借方， 公式为ＣＥ，取借贷平衡差额。 　　６、将转账凭证选人，确定。即生成一张本年事业支出的所有科目、部门、项目 的年终转账凭证。调用事业支出部门、项目总账即可看出，各个事业支出科目的部门、 项目余额都为零，即转账成功。 　　这种辅助核算项目的自定义转账的公式，可以很轻松的完成各辅导项目的转账， 是提高电算化实务操作效率的有利手段。(bu2005060902113) (4)