近日从四川省税务局稽查局获悉，该局结合税务稽查工作实际需要，依托网络信息技术构建了稽查案件全流程管理机制，实现稽查案源管理、税收检查、案件审理、案件执行各环节工作的数字化、可视化管理，从而增强了该局稽查资源的综合利用能力，提高了税务稽查工作效能。

自今年2月这项机制实施以来，全省税务稽查部门立案检查纳税人户数同比增长24.8%，稽查案件查补入库税费同比增长27.2%。

应需而动

构建监控管理机制

“近年来，我国经济社会快速发展，各类经营主体数量不断增长，新产业、新经济业态不断涌现，涉税违法活动也呈现出跨地域、网络化、专业化等新特点，客观上要求税务稽查部门须顺应网络信息时代特点，通过持续完善管理方式和工作方法，不断提高稽查工作效能、高效查处涉税违法违规行为，防止税款流失，维护良好税收秩序。”四川省税务局稽查局局长王予说。

为此，结合税务稽查实际情况，四川省税务稽查部门开始考虑如何依托目前稽查软件系统，通过有效利用税务大数据和网络信息技术，进一步完善稽查管理机制，在高效配置办案资源的同时，实现稽查案件全流程数字化管理，从而提升稽查工作质效。

在充分调研基础上，自2024年下半年起，四川省税务局着手在内江市税务局稽查部门试点应用稽查案件查办积分平台，以验证技术可靠性和管理机制的可行性。

“应用案件查办积分平台后，之前分散在相关模块和软件中的稽查数据资源得到了整合和高效利用。在网络信息技术助力下，稽查案源、核查等工作流程衔接得更为紧密，并实现了案件查办全环节工作运转情况的信息化、可视化管理。”内江市税务局稽查局局长邱璐说。

在内江试点取得了预期效果后，四川省税务局稽查局总结试点经验，组织专业技术力量，对稽查案件查办积分平台功能进行针对性完善升级，进一步强化了平台显示功能，增设了积案管理、“码上监督”等辅助决策模块，最终构建形成税务稽查案件监控平台（以下简称稽查案件监控平台），并于2025年2月在全省范围内上线应用。

据了解，稽查案件监控平台主界面是一幅全景式展现省内稽查动态的电子地图，可实时显示四川各市州的稽查户数、税款查补情况等关键指标。

“除了全景式展现动态外，平台具有案件全流程‘可视化’功能。在获得相应权限后，管理人员在界面中点击相关市州信息，按照信息提示逐层查看，即可迅速了解当地不同行业的稽查立案数目、案件查处结果等稽查动态情况。此外，依托大数据技术还设立了颜色预警提示功能，可自动分析稽查案件查办各工作环节相关信息数据，结合案件查办时限，对查办进度缓慢、临期案件、超期案件等用黄色、红色进行‘标注’，通过这种方式，既实现了管理人员对稽查案件查办进程的精准管控，方便工作监督和资源调度，又可关注案件查办进度、提高工作效率，防止出现案件‘久查不结’形成积案的情况。”四川省税务局稽查局网络信息技术人员黄振介绍说。

据了解，四川省税务局稽查局结合稽查工作实际需要和平台功能，发布《疑点核查标志管理（红黄绿）规则》《税务稽查超期管理办法》《稽查案件执行参考手册》等配套管理制度和工作规程，建立了案件全流程管理机制。按照规定，日常工作中，管理人员如发现相关案件处于查办进度缓慢、停滞等具有超期风险的情况，将迅速启动应对机制，对案件查办缓慢的原因进行分析，锁定堵点环节。随后集合法制、税政等各条线业务骨干，整合内外资源，采取专家会诊、增加办案资源、开展司法海关等多部门协作等方式和措施，打通案件查办、审理或执行过程中的堵点，使案件能够按期查结。

进度可见

及时解决办案“堵点”

稽查案件监控机制实施后，四川税务稽查立案、检查、审理、执行4个工作环节衔接更为紧密，在信息技术助力下，实现各环节工作“可视化”管理，在信息传递、资源分配、工作协作配合等方面效能明显提升。

广安市税务局案源管理部门负责人张诗雨介绍说，案源部门的主要工作职责是识别选取涉税违法嫌疑企业，提供给检查部门立案检查。

“以前分配案件主要根据部门分工和经验，由于信息传递沟通不及时、难以掌握检查部门检查人员接办案件工作量实际情况等原因，会出现案源分配不合理情况。”张诗雨说，“这项机制实施后，由于能实时了解到各检查部门在办案件数量和情况，我们可以根据各部门的在办案件状况，合理分配案件，这样不仅各检查部门案源分配数量更科学、合理，检查资源也得到了最大化合理利用。”

税收检查是涉税违法案件查办流程中的重要环节。不少案件在查办过程中，由于案情复杂、涉案企业和人员数量多、跨地域跨行业等情况，调查取证过程通常耗时较多，有时还会因为各类突发原因出现检查“堵点”，使案件查办进程受到影响。在此情况下，及时发现、妥善解决案件查办疑难问题，迅速打通“堵点”，成为避免案件查处超期的关键举措。稽查案件全流程管理机制实施后，在此方面发挥出有力的促进作用。

不久前，内江市税务局稽查局相关部门在查看案件进度信息时，发现某加油站涉嫌逃避纳税案件的核查工作迟缓，案件进度已显示黄色警示信息。经了解，该案件是在资金证据获取方面遇到了“卡点”。涉案加油站通过第三方支付平台收取了大量售油款，但检查人员在对位于外省市的第三方支付服务企业进行调查时，该企业拖延应付核查工作，只提供了部分结算信息，拒不提供涉案加油站检查期结算明细数据。内江市稽查局迅速与该企业所在地税务稽查部门联络，请他们采取相关措施协助办案。在当地稽查人员协助下，最终该企业提供了涉案加油站的全部结算明细数据。内江税务检查人员结合涉案加油站的资金流、购销业务数据等，形成了完整证据链条，最终确认了涉案加油站隐匿收入的违法事实，确保了该案件如期结案。

由于依托信息技术实现了稽查案件全流程监控，也为案件审理人员提高工作效率创造了条件。广元市税务局稽查局审理部门负责人付强说：“实施稽查案件全流程监控机制前，审理部门只是按照稽查管理流程审理案件，如果某个案件在审理时发现存在取证不足或法律适用不当、定性不准确等问题，案件须退回检查部门补充调查，一来一回会耽误不少时间。个别案件如果被多次退回，很容易导致案件查办超期和久拖不结。现在我们可以实时关注在查案件进展情况，根据办案需要提前介入即将逾期案件和重点案件，指导帮助检查部门加强查证等工作，加快查办速度。如果因法规适用问题影响案件查办进度，我们会组织法规、税政等部门集体研讨解决问题，以加快案件查办进程。”

统计数据显示，目前四川税务稽查案件平均审理时长均控制在26天以内。

据了解，实现稽查案件全程可视化管理后，管理人员还可以通过稽查案件监控机制及时了解案件执行状态，并根据实际情况，及时与警方、法院和银行等部门协作，通过强制执行、行使税收代位权等方式，使案件执行工作得以迅速推进。

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提高执法监控精准度

据了解，在强化案件全流程监控管理、提高执法效能的同时，四川省税务局结合稽查案件监控平台功能，进一步完善了执法风险监控和纪检监督机制，通过实施“码上监督”“随案监督”等措施，加强执法和纪检监督，以防范化解执法风险。

“案件办结后，行政相对人在收到的《税务检查通知书》等文书上，会看到一个醒目的‘码上监督’二维码。用手机扫描二维码，输入相关信息上传，即可对检查人员的稽查工作提出意见建议。纳税人也可以通过这种方式，向有关部门提供稽查人员违规违纪线索。在相关信息同步上传平台的执法监督模块后，纪检部门查看信息，能够及时获取相关案件行政相对人对稽查工作的意见建议，以及税务人员违规违纪线索，开展针对性纪检监督工作。”雅安市税务局纪检人员刘兵说，“此外，在信息技术助力下执法监督抽查也变得更为精准高效。以前开展执法监督随机抽查时，需要手动从大量案件中筛选，并计算抽查案件数量是否符合抽查比例要求。现在通过预设的抽查指标和实时数据，模块就可以自动提示当月已抽查和待抽查案件情况及进度占比，从而提升了监督的全面性和准确度。”

据了解，为规范执法行为，防范执法风险，四川省税务局依托稽查案件监控机制建立了随案监督员制度，由纪检监察部门指派专人对案情复杂的大案、要案的入户检查、集体审议等关键工作环节实施监督，并按每月不低于5%的比例随机抽查在办税务稽查案件。

“我们不干预稽查部门具体办案工作，会结合稽查案件监控平台显示的办案情况，通过随行检查活动、列席案件审理会等方式，对案件查办工作进行全流程监督，并在案件执行完毕后形成《随案监督工作台账》存档。”内江市税务局随案监督员刘安秀介绍说。截至今年10月，四川省税务局已开展随案监督266户次，围绕资料收集、文书填写、送达程序等提出整改意见38条次，有效规范稽查执法。

据了解，在充分发挥稽查案件监控平台基础功能、完善案件全流程管理机制措施的基础上，四川省税务局稽查局自今年6月开始在省内各市州税务稽查部门建立定期数据分析制度，以提高稽查数据分析利用能力。“依托税务大数据技术，通过对以往积累的已查案件数据进行针对性分析，稽查部门可以了解掌握省内不同地区、不同行业违法违规案件的数量、类型和违法特征等信息，据此找出日常税收征管工作中薄弱环节和不足之处，在分析成因的同时，向征管等部门提出意见建议，实现以查促管。”四川省税务局稽查局税务人员简莉介绍说。

据统计，税务稽查数据分析机制建立后，目前四川省内各市州稽查部门已累计向征管等部门发出《税务稽查建议书》142份、《税务稽查合规建议书》3份、《纳税信用修复告知书》35份，促进了各市州税收征管效能提升。

四川省税务局稽查局局长王予表示，构建稽查案件全流程管理机制，是四川税务稽查部门按照“以数治税”理念，利用信息技术实现稽查工作方式、管理模式升级增效的探索创新，目前已取得预期成效。下一步，四川税务稽查部门将结合征管和涉税违法案件查处实际，继续完善稽查案件监控管理机制，推动稽查工作提质增效。