【中华财税网北京07/24/2002信息】　1．外商投资企业(适用15％企业所得税和 3％的地方所得税)当年境内的所得为800万元，境外分得所得45万元，境外己纳税5万 元，要求计算当年的汇总所得税。我的计算过程如下： (一)扣税限额=(45+5)×33％=16：5万元；应补税额=16．5-5=11．5(万元) 汇总纳税额=800×18％+11．5=155．5(万元) (二)汇总纳税额=(800+50)×18％-5=148(万元)。请问这两种计算方法哪一种正 确? 2．内资企业的境外已纳税款扣除是不是也是全部按33％税率计算限额及补税？ 答：问题一：正确解法：扣除限额=(800+45+5)×33％×50/(800十45十5)=16．5 万元，应补税款：16．5大于5万元，境外所得已纳税款可全额扣除：汇总税额=(800+ 50)×18％-5=148万元 问题二：内外资企业是一样的。 (b2002071800713) (2)