近日，国家税务总局重庆市九龙坡区税务局干部走进谢家湾街道，开展“教育培训行业税收合规”专题辅导，向200多家教培机构工作人员讲解税费政策，剖析教培机构涉税违法典型案例，引导教培机构及从业人员规范执业行为、增强税法遵从意识，推动构建诚实守信、合规经营的市场生态。

　　预收学费应全额一次性申报增值税

　　教培行业普遍实行“先收费、后服务”的预付费模式，预收学费如何及时准确地确认收入是该行业涉税合规的重点之一。此次专题辅导中，九龙坡区税务局谢家湾税务所副所长姜钦晓结合教培机构经营特点，详细解读了今年实施的《中华人民共和国增值税法》政策内容和要点。

　　“以前，部分企业在一次性收取预付款项后，往往会将收入分摊到整个服务周期内，分期确认收入并缴纳增值税。”姜钦晓讲解道，《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）规定，纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间。因此，企业应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。

　　姜钦晓举例说明，2026年2月底，王先生一次性交了1.2万元学费，向教培机构购买了一年课程，约定授课起始时间为2026年3月1日，但课程直至4月15日才正式开课。按照孰先原则，该教培机构需在3月所属期按1.2万元全额申报，不得采取分月分摊方式申报，否则将可能引发涉税合规风险。

　　九龙坡区税务局谢家湾税务所所长朱瑜表示，教培机构在申报增值税时，要注意区分不同业务类型、分开核算收入：培训服务适用6%税率，销售教材适用13%税率。招生佣金、平台手续费这类费用，不允许直接从收入里差额扣除，教培行业不适用增值税差额计税方式。

　　“这次培训帮助我们发现了日常经营中存在的政策误用情况。接下来，我们将优化收费模式，调整缴费周期，确保税务合规。”重庆市九龙坡区立禾艺术培训有限公司法定代表人余玲表示。

　　据了解，今年以来，九龙坡区税务局系统梳理教培机构高频适用的增值税、企业所得税、个人所得税税收政策要点，已通过电子税务局推送至533户次教培机构。

　　3类10种行业涉税风险值得关注

　　教培行业呈现周期长、多校区、人员流动性大等特点，少数机构会利用行业特点实施涉税违法行为。专题辅导中，九龙坡区税务局谢家湾税务所干部周东泽结合典型涉税违法案例，提示教培机构在收入、成本和发票管理3个环节中存在的10种易发风险事项。

　　“通过私户收款、未开票收入不进行确认等方式隐匿收入，通过虚增教师人数、虚构工资薪金来增加企业成本费用等都属于违法行为。一旦税务机关查实，企业不仅需要补缴税款、加收滞纳金，还可能面临罚款，情节严重的甚至触及刑事责任。”周东泽提醒企业，日常进行发票管理时，要避免品目开具混乱、适用税率错误、开票对象信息异常等情况，严格按照真实业务据实开具、取得发票，做到票、货、款“三流”一致。

　　“税务干部的风险提醒很及时，我们将持续完善内部财务制度，完整归集全部经营收入、如实列支成本费用，留存好工资发放凭证、业务合同、银行流水等原始佐证资料，防范涉税风险发生。”重庆博格道教育科技有限公司财务人员马菁表示。

　　据悉，九龙坡区税务局运用税收大数据，定期为辖区教培机构开展“健康体检”，通过动态扫描“预收账款占比”“未开票收入占比”“场地承载异常”“无票成本率”等16项申报疑点，全面排查企业在各税种申报中的潜在风险。同时，采取上门辅导、集中召开政策宣讲辅导会等方式，帮助企业加强涉税费业务管理，增强风险防范意识。

　　据统计，今年以来，九龙坡区税务局面向辖区522户教培机构开展集中培训9次。2025年度，全区共有89户教培机构获评A级纳税缴费信用，同比大幅增长。