【中华财税网北京07/24/2002信息】　问：某单位属校办企业，根据有关规定， 国税局、地税局均退返该单位以前某年度税款。税种有增值税、城建税、教育费附加 和企业所得税。因不知如何做账，该单位挂在“其他应付款”中。曾向当地地税局咨 询，答复是退返的企业所得税作“盈余公积”，城建税，教育费附加转入“营业外收 入”，还需缴纳所得税。对此，该单位不甚明白，既然是退返的税款，还需再缴“企 业所得税”吗？另外，请问退返的增值税如何作账务处理。 答：根据财政部、国家税务总局(94)财税字074号文件的规定，对企业减免或返 还的流转税，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并 入应纳税所得，征收企业所得税。因此，询问的返还流转税应按以上规定处理。退还 的企业所得税可不再并入利润缴税。企业收到先征后退、先征后返、即征即退的增值 税时、账务处理如下：借记。银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 (av2002071500313) (2)