开展会计监督日常监管是贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的重要举措，对健全财会监督体系、规范审计行业秩序具有重要意义。山西监管局统筹谋划、扎实推进，通过常态化监督、精准化施策，构建制度化、全方位、多举措、闭环式的会计监督日常监管体系，助力注册会计师行业高质量发展。

　　一、规范制度体系，织密日常监管网络

　　山西监管局结合会计监督实际情况，制定会计监督日常监管工作方案，进一步厘清监管范围，明确监管责任，确定监督内容，做到“监管有依据、执行有标准、流程有规范”，推动会计监督工作提质增效。一是建立分类管理机制。对备案从事证券服务业务会计师事务所进行分级分类监督管理，动态掌握其营业收入、客户分布、报告数量、意见类型、执业理念、内部控制、管理模式等情况，综合评估执业情况，引导其规范执业。二是建立问题线索机制。对日常监控中发现的重大问题线索进行核实管理，必要时开展延伸检查、核查。三是建立执业报告机制。要求相关事务所定期报送年度执业情况报告、承揽重点业务相关情况报告，动态跟踪事务所执业情况，为进一步分析行业现状、开展监管工作、及时排查发现执业问题提供基础数据支撑。四是优化联合监管机制。定期召开会计监管联席会议，进一步加强与山西省财政厅、山西省注册会计师协会等部门的沟通协调，在联合监督检查、监管成果运用、信息共享、人才建设等方面进一步加强协作。

　　二、深化摸底研判，建立动态监管台账

　　收集相关事务所具体运行情况数据，结合注册会计师行业统一监管平台信息，利用大数据分析摸底研判，勾勒行业发展全景，建立动态监管台账，实现日常监管工作“底数清、情况明、方向准”。一是全方位统计摸底数据，掌握行业基本面。制定印发进一步加强对备案从事证券服务业务会计师事务所日常监督工作的通知，进行全面摸底调查。通过了解相关事务所执业注册会计师年龄结构、专业背景、从业经历，关注事务所注册会计师执业情况；通过了解分析相关事务所业务构成、收费规模、客户分布，关注事务所审计重点客户和重点业务。二是构建“一所一档”监管台账，加强动态监控。对纳入监管范围的每家事务所单独建账管理，动态监控事务所执业情况，并通过横向比对、纵向分析，精准识别潜在问题，实现事前预警、提前防范。三是建立重点业务监管台账，实现及时预警。要求各事务所新承揽国有企业、金融机构、上市公司等重点业务时及时上报；登记近三年接受检查、受到处理处罚、跟踪整改情况，重点关注受到处理处罚、整改不到位的事务所，确保日常监管不缺位、不遗漏。

　　三、开展重点抽查，提升精准监督效能

　　依托摸底研判形成的数据基础，坚持目标导向开展重点抽查，为后续成果运用、督促整改提供有力支撑，切实筑牢监管防火墙。一是科学确定抽查对象。全盘考虑不同规模、不同类型的事务所，全面覆盖主要行业类型和重点业务领域，兼顾广度和代表性，精准识别共性问题，突出监管针对性。二是多层次排查问题。严格按照要求调阅审计业务档案、内控制度资料等相关材料，聚焦审计执业质量、内部控制建设等核心环节，通过监管资源精准投放，实现问题“早发现、早预警、早纠正”。三是“靶向发力”发现问题。针对抽查中发现的各类典型问题，形成工作记录，明确问题描述、涉及项目、相关证明材料，确保问题可追溯、可核查，监管有深度、有力度。  

　　四、深化成果运用，凝聚长效监管合力

　　强调闭环监控、聚焦结果导向，做好会计监督日常监管工作“后半篇文章”，确保整改成果长效稳固。一是分类运用监管手段。对发现的系统性问题，及时发出管理建议书，指明执业问题，要求事务所完善内部治理和质量管理体系，并给出改进建议和指导；对发现的重大问题，以日常监管工作成果为基础和依据，定期与相关事务所开展“面对面”约谈，通报监管中分析的相关问题，要求其限期改正。多管齐下压实整改责任，提升监管精准性。二是强化整改复核验收。要求事务所限期报送整改报告，详细列明问题整改措施、责任分工、完成时限及佐证材料，确保整改工作有方向、可落地；动态更新监管台账，将整改措施、推进情况、存在困难等核心信息实时录入台账，对未达时限要求的标注预警，精准把控整改动态；开展问题整改“回头看”，对整改不到位、进展缓慢的，加大监督力度，确保问题真改实改、长效巩固。三是建立工作会议制度。根据日常监管工作进展情况，组织辖内行业监管部门、事务所、相关单位等召开会计监督工作会议，通报会计监督工作成效，协调沟通监管事项，树立会计监督权威。