在国家创新驱动发展战略和制造强国战略指引下，甘肃作为西部地区重要的装备制造基地，持续推动高端装备制造等特色产业集聚发展，产业研发投入密集、资产结构复杂、政策适用专业度高。随着产业规模持续扩大、创新投入不断加大，相关企业研发链条长、涉税环节多、政策敏感性强，税务合规既是防范涉税风险的关键，更是保障企业持续创新、稳健发展、提升治理水平的重要支撑。

案例一：甘肃济洋塑料有限公司——一本合规账守住纳税信用“五连A”

甘肃济洋塑料有限公司位于兰州市西固区，属塑料薄膜制造行业，是中国石油聚乙烯农用薄膜典型示范生产基地，参与《聚乙烯吹塑农用地面覆盖薄膜》国家标准和甘肃省地方标准制定，拥有全生物可降解地膜等发明专利4项，是省内高新技术企业和专精特新企业。

企业始终坚持依法合规经营，建立起了一套属于自己的“合规账”，在发票管理上，健全财务核算和发票管理制度，严格发票领用、开具与取得管理，确保票证一致、账实相符；在优惠政策精准适用上，设置研发费用辅助账，将人员人工、直接投入、其他费用等按照项目单独核算，按月进行归集，留存备查资料，年末核对辅助账和申报表，规范填报，确保全流程合规享受政策。2025年，企业享受研发费用加计扣除金额136.16万元，在纳税信用评级中已连续五年被评为A级纳税人。合规不仅守住了底线，也让企业更有底气创新发展。

案例二：甘肃工企危服环保有限公司——全流程涉税内控，护航绿色制造创新扩产

甘肃工企危服环保有限公司是红古区重点绿色工业企业，主营工业固废、危废无害化处置及资源化利用，一期10万吨危废稳固化填埋工程2021年底建成、2022年初运营；二期年处置10万吨废电解质、80万吨电解铝危废资源化工程2023年9月开工、2026年1月建成，2026年2月从有色冶炼渣提炼金属锂并合成碳酸锂。面对项目连续建设、资源化业务延伸带来的研发投入、固定资产共用、综合利用退税及技术转让等涉税事项增多，企业建立覆盖生产、研发、资产、交易全链条的涉税内控机制，围绕研发立项、人员归集、耗材分摊、设备共用、台账登记、资料留存开展梳理，厘清研发与生产支出边界；对照资源综合利用增值税退税30%、工业废物和危废利用处置项目所得税“三免三减半”政策，规范技术转让合同备案、资料留存、账务处理，区分应税与免税项目。在此基础上，企业将涉税合规要求嵌入业务发起、项目实施、财务核算、申报享受、资料归档全流程，形成业务、财务、税务一体化闭环管理体系。

案例三：兰州汶河医疗器械研制开发有限公司——合规经营  激发企业长远发展活力

兰州汶河医疗器械研制开发有限公司是一家集医疗器械研制、开发、生产、销售及服务于一体的科技创新型企业。2019年、2020年连续被认定为科技型中小企业，2023年被认定为专精特新中小企业，2024年被认定为高新技术企业。兰州市税务局对标科技型创新企业发展的涉税需求，帮助企业规范享受税收红利，降低涉税风险。

“2022年至今，我们累计投入研发费用1420余万元，累计享受高新技术企业企业所得税优惠减免税额800万元，研发费用加计扣除256万元。”公司财务负责人李婷婷表示，“这些数字离不开税务干部一次又一次耐心细致的帮助，是我们在税务合规上一步一个脚印的积累，这些积累又实实在在转化为我们研发创新、提高市场竞争力的助力。”

项目立项到费用归集，再到申报享受，兰州汶河医疗形成了一套完整的研发费用全流程管理体系，有效降低了企业的涉税风险，也为税收优惠政策的精准落地提供了坚实支撑。

案例四：甘肃先锋管道制造有限公司——政策扶持  激发企业长远发展活力

走进甘肃先锋管道制造有限公司的生产车间，一条条PE管道在全自动生产线上匀速流转，这些看似普通的塑料管道，承载着企业10余年技术创新的心血，还藏着一本支撑企业持续创新的“合规账本”。这些年，在兰州市税务局的精准服务下，企业全流程精细化管理已让企业税收优惠与技术突破精准“对表”。

“合规不是事后补账，而是从立项开始就要算清楚。”企业负责人陈泽科说，“公司的每一份《研发立项书》里不仅有技术目标、时间节点、人员分工，更有一张详细的预算拆解表，只有立项阶段的账算清楚了，后续的归集才不会‘扯皮’。”

据了解，2019年至2026年，先锋管道累计投入研发费用1750余万元，迭代推出六代产品，手握18项实用新型专利，获评“甘肃省‘专精特新’中小企业”，累计享受高新技术企业企业所得税研发费用可加计扣除426万元，减免的税金被持续投入新的技术攻关中，产品已远销“一带一路”共建国家。

税务合规是企业行稳致远的保障。企业通过研发费用规范归集、税会差异台账管理、涉税前置审核、发票全流程管控和“一企一策”靶向辅导，把合规要求嵌入业务、财务、税务全流程，既防范了涉税风险，也促进了优惠政策精准落地和创新扩产。下一步，兰州市税务局将持续深化精准监管、精细服务，常态化开展涉税合规引导，推动企业健全内控、规范管理、诚信经营，以优质高效的税务服务护航先进制造企业持续创新、稳步扩产、高质量发展。

作者：兰州市税务局