２００１年１１月１３日　沪税进［２００１］３３号 各区县税务局，各财税分局： 　　为贯彻国家有关生产企业出口实行“免、抵、退”税的政策，支持企业出口创汇， 根据市局《关于本市执行国务院和财政部、国家税务总局对有进出口经营权的生产企 业自营（委托）出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法的补充意见的通知》（沪 国税退［１９９７］２０号）规定，决定对本市实行出口“免、抵、退”税收管理办 法的生产企业２００１年出口货物的销售收入办理正式申报。现就有关事项明确如下： 　　一、正式申报的范围和程序 　　有进出口经营权的生产企业（包括有进出口经营权的内资生产企业和外商投资生 产企业及生产型集团公司）在２００１年１-６月期间自营或委托出口自产货物取得销 售收入的，均应按规定办理“免、抵、退”税正式申报。 　　企业正式申报时应通过计算机进行电子信息申报录入，生成有关申报明细表、汇 总表。企业应在规定时限内向主管征收税务机关报送申报表，并附报配套的出口货物 报关单、出口收汇核销单或远期收汇证明、外销发票、出口货物销售明细账等单证、 资料。其中，属于进料加工贸易的，还需按《进料加工手册清单》提供《进料加工贸 易申请表》（复印件）及相关进料加工手册（复印件）、进口报关单等资料；属于委 托出口的，还需提供代理出口证明、代理出口协议等资料。 　　主管征收税务机关对企业申报资料初审后移送有关退税分局审批。其中，区县税 务机关移送第三分局审批，直属分局移送第四分局审批。 　　二、正式申报、审核中的专项管理措施 　　各单位除严格按现行有关申报、审核要求做好正式申报工作外，还应落实以下专 项管理措施： 　　（一）认真做好企业申报数据与海关电子信息交叉稽核工作 　　根据国家税务总局出口退税电子化管理的规定，２００１年生产企业“免抵退” 税应对企业申报信息与海关电子信息实行交叉稽核。为此，生产企业应严格按照海关 出口报关单上的出口信息条数，逐一做好计算机申报录入（不得合并汇总录入）工作。 涉及报关单的录入内容主要包括出口货物商品代码、出口报关单号、进料加工手册号、 报关单外币币种与金额、计量单位、出口数量等。企业还应按记账汇率将报关单外币 金额折算为美元金额录入。此外，对出口销售收入等数据仍按有关规定申报录入。 　　征收税务机关在对企业申报资料进行审核时，应注意核对企业申报的企业海关代 码，确保申报的企业海关代码与企业报送单上的企业海关代码一致；同时应将企业出 口申报表记录与海关单证记录逐一核对，发现录入错误即通知企业更正。 　　退税税务机关应将企业申报信息与海关电子信息进行交叉稽核，并将不相匹配的 企业申报信息打印出疑点表交企业复查。不论企业是否确认或者纠正，退税税务机关 都应在办理年度清算前对未匹配数据再次与海关进行核对，对未通过再次核对的企业 外销收入，退税税务机关在办理年度清算时应视同单证不齐处理。 　　（二）进一步做好对进料加工进口料件申报、审核工作 　　２００１年“免抵退”税中，从事进料加工业务的生产企业应按核销环节办理进 口料件的申报，并在出口申报中填报进料加工手册号，生成《进料加工手册清单》上 报，同时按规定上报《进料加工贸易申请表》（复印件）及相关进料加工手册（复印 件）、进口报关单等资料。 　　征收税务机关应将企业上报的《进料加工手册清单》与企业申报的进料加工手册 进行核对，确保《进料加工手册清单》中的进料加工手册复印件全部上报。征、退税 税务机关还应将退税税务机关出具的有关企业《进料加工贸易申请表》与企业申报的 《进料加工贸易申请表》（复印件）进行核对，并按规定对企业申报的相关资料进行 审核。 　　企业未按照《上海市国家税务局关于转发＜国家税务总局关于出口退税若干问题 的通知＞的通知》（沪税进［２００１］１４号）规定办理《进料加工贸易申请表》 的，其相应的复出口货物销售收入，不得作为外销收入办理“免抵退”税申报。 　　三、税务机关做好本次正式申报工作的重点 　　（一）各税务机关应高度重视本次生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报 工作，要从进一步支持扩大出口、改善投资环境、规范税收秩序的高度提高认识，加 强对正式申报工作的领导，精心组织，按时保质完成本次正式申报工作。在正式申报 中，要突出重点，对出口创汇多、且财务会计核算规范、纳税信用好、应退税额大的 企业，特别是属于国家鼓励发展产业的企业优先办理。 　　（二）认真做好宣传辅导和组织申报工作。征、退税税务机关要按照政务公开的 要求，积极宣传国家有关出口退税的政策，对正式申报中涉及单证提供、数据录入、 明细汇总等各重点申报环节的内容进行辅导，并将新实施“免、抵、退”税办法的企 业、财务会计核算基础薄弱的企业作纳入重点为辅导范围，促使企业夯实管理基础， 提高申报质量。 　　（三）征、退税税务机关各司其职、加强协作，共同做好正式申报的审核工作。 　　征收税务机关应认真审核以下内容：企业出口货物是否属可退税范围；企业征免 税申报资料、单证是否完整、合法；企业申报资料与原始单证是否一致；出口销售额 核算、申报是否正确；增值税进项税金是否真实准确；进料加工进口料件申报是否完 整准确。对在审核中发现的有关问题，应按规定及时进行处理调整，并责成企业修改 相应的纸质申报表和电子申报信息。上述内容审核无误后，征收税务机关负责将全套 申报表、单证资料和电子申报信息软盘移交退税税务机关复核、审核。 　　退税税务机关应对征收机关移交的正式申报资料进行复核，并将生产企业出口退 （免）税电子申报信息与海关提供的电子信息通过计算机进行交叉稽核。对审核中发 现的问题，按规定进行处理调整，并修改相应的电子申报信息。全部审核无误后，填 开《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单》；对办理“免、抵”后按有关规定 仍可退税的企业，开具《收入退还书》办理退库手续。　 　　四、正式申报工作的时间进度安排 　　（一）办理正式申报的企业应将２００１年ｌ-６月外销退税单证、申报表等其他 相关资料连同软盘，于１２月５日前上报其征收税务机关审核。　　 　　（二）征收税务机关在严格审核的基础上，于２００２年１月１５日前将企业资 料移送给退税税务机关。对属于本通知第三条第（一）款所列优先办理的企业，应于 ２００１年１２月１０日前先行完成审核和移送工作；其余企业则在审核完毕后即予 移送。退税税务机关收到企业资料后，应加紧审核，对优先办理的企业于２００１年 １２月２５日前审核完毕；全部正式申报审核应于２００２年２月５日前完成。 　　特此通知。 (3)