１９９９年２月２４日 沈国税发［１９９９］１９号 各出口企业： 近年来，我局实行出口货物计算机软盘申报退税管理后，规范了退税申报，堵塞 了漏洞，提高了退税审核质量，加快了退税进度。但由于某些原因，形成一些结余数 据。为认真执行出口退税政策，及时将应退税款退给出口企业，决定对计算机结余数 据进行清理，现将有关问题通知如下： 一、清理范围和方法 （一）本次清理范围指出口企业１９９７年至１９９８年度申报出口退税的结余 数据。 （二）出口企业要依据进出口税收管理分局下发的《值税进货凭证结余表》（以 下简称进货结余表）、《增值税退税申报结余表》（以下简称出口结余表），结合出 口退税有关账目逐笔核对，认真清理。 （三）清理结束后，出口企业将清理结果写出详细说明。并在进货、出口结余表 逐笔简要注明产生结余数据的原因。 二、结余数据的调整 （一）出口企业申报退税时，由于商品代码错误形成进货和出口结余，要按正确 的商品代码。并确定对应的进货和出口结余，出口结余大于对应的进货结余，以进货 结余数量对应的可退税额做为调整依据；进货结余大子出口结余，以出口结余数量对 应的可退税额作为调整依据。 　　（二）由于进货大于出口形成的进货结余，要核对库存及应收出口退税账，确定 尚未报关出口货物的数量、可退税额，并在说明中注明“未报关出口”。 　　（三）属于散件进货配套出口应按委托加工处理的出口货物，在申报退税时未加 ＷＴ标识而形成的进货结余数据，要根据出口数量确认未退数量及可退税额。 （四）由于出口大于进货而形成的出口结余数据，要求查清是否有相应的进货单 证而未申报退税。对无法取得进货单证的应在出口结余表中注明删除。 　　（五）由于进货与出口申报数量不一致而形成的进货、出口结余数据，且可退税 额较少又无法查明原因的，应在结余数据表中注明删除。 （六）对于能够确定进货和出口对应关系的结余数据，出口企业要在进货结余表 后空白处对应填写出口结余数据，在出口结余表后空白处对应填写进货结余数据，要 求各数据项填写齐全，字迹清晰。 三、几点要求： （一）各出口企业请于１９９９年３月１０日前，将进货结余表、出口结余表、 清理说明报送进出口税收管理分局。对不按要求进行清理和上报的结余数据予以删除。 （二）从１９９９年１月１日起，出口企业申报退税发生结余数据时，要及进查 清处理。 （三）各出口企业领导、办税员要高度重视、认真负责、实事求是，抓紧时间及 时清理，如实地反映情况，如发现弄虚作假将严肃处理。