津社协（９５）５号 　　总则 　　第一条　为了充分发挥税务咨询代理的作用，推进税务咨询代理工作的规范 化、制度化，保证工作质量，提高工作效率，根据《税收征管法实施细则》、 《税务代理试行办法》和税务咨询代理实践经验，制定税务咨询代理一般工作程 序（以下简称本程序）。 　　第二条　税务咨询代理机构受托办理的各项税务咨询代理业务，均适用本程 序。本程序各项规定应成为从业人员执业行为规范和考核工作的标准。 　　第三条　本程序是税务咨询代理业务的一般工作程序。有关具体咨询代理项 目的操作程序。各税务咨询代理机构可自行拟定。 　　税务咨询代理关系的确立 　　第四条　税务咨询代理人员执行，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自 愿选择为前提，以国家税收法律、行政法规为依据，独立、公正执行业务，维护 国家利益，保护委托人的合法权益。 　　第五条　税务咨询代理人员承办税务咨询代理业务，由其所在的税务咨询代 理机构统一受理，并与委托方签定税务咨询代理委托协议书。 　　第六条　税务咨询代理机构接到委托人书面或口头申请之后，应对委托方的 基本情况通过不同渠道进行了解。重点是依法纳税历史情况、财会机构设置、人 员配备、会计制度、财务收支制度、经营管理状况以及与委托项目有关的其它事 项等。 　　第七条　税务咨询代理机构对委托方、委托事项初步了解之后，应与委托方 就委托项目、咨询代理方式、咨询代理费用、交费时间、双方具体要求等进行洽 谈协商。根据实际情况，决定是否受托。 　　第八条　具备下列条件，可以受托，并与委托方商议签定承办委托业务协议 书： 　　１、符合《税务代理试行办法》第四章所列税务代理业务范围；２、符合国 家的政策、法律、法规；３、委托方提供税务咨询代理工作所需要的生产、经营 情况和充分的数据、文件资料；４、税务咨询代理机构对委托项目有相应的承担 能力。 　　第九条　委托协议书应载明下列内容： 　　１、咨询代理项目；２、咨询代理方式；３、咨询代理期限；４、代理权限； ５、收费标准；６、委托方法人代表、财务负责人签章、单位公章；７、受托方 法人代表、税务咨询代理人、单位公章；８、双方地址、电话、邮编、签约年月 日；９、其它需要载明的事项。 　　第十条　委托协议书应按不同委托项目 咨询代理方式应分别使用不同类别的 委托协议书： 　　１．税务代理委托书：一般适用于临时委托项目，其项目内容较简单，受托 方可独自完成的项目。如受托办理税务登记、办理发票领购手续、制作涉税文书 等，委托方签定委托书，即完成受托签约手续。（委托书统一格式另定）。 　　２．税务咨询代理委托协议书：适用于委托项目具有连续性，项目内容较复 杂，又需双方密切协作才能完成的项目。委托协议书有两种： 　　①应聘担任常年税务咨询顾问协方。（统一格式另定） 　　②税务代理委托协议书。（统一格式另定〕 　　第十一条　委托书由委托方署名、加盖公章即生效，一般可签一份交受托方； 委托协议书需双方署名、加盖公章后生效，一般一式两份，委托方、受托方各一 份。必要时可增加副本。 　　第十二条　委托协议书履行期满前，双方都有续约意愿时，双方应及时洽谈， “续约洽谈记录”双方署名、加盖公章后与委托协议书具有同等效力。 　　第十三条　委托协议书在履行过程中情况发生变化，需要变更或修改补充协 议书内容时，双方应及时洽商，重新签定协议书。 　　税务咨询代理项目的实施 　　第十四条　税务咨询代理机构及其从业人员受托担任委托方常年税务顾问项 目，应增强主动服务意识，主动提供税收政策咨询、提供税务信息、解答税务有 关问题、协调税企关系问题等。一般应做到： 　　１．受托时委托方明确提出具体咨询项目的，应按委托协议书的约定，积极 主动落实咨询项目； 　　２．受托时委托方没有提出具体咨询项目的，应主动深入到委托方进行调查 研究，了解急待解决的疑难问题，通过洽商，主动立项，明确服务目标，为委托 方办实事、办好事； 　　３．及时提供税务信息； 　　４．解答有关税收法律、法规重要问题，应做出记录，注明解答问题的法律、 法规依据； 　　５．年度终了应做出年度税务咨询报告书，汇总一年来为委托方办的实事、 好事。为年度服务全过程的终结，并借以考核服务质量。 　　第十五条　税务咨询代理机构及其从业人员受托办理税务代理项目，应按委 托协议书的约定和授权，积极落实代理项目．一般应做到： 　　１．按委托协议书的约定，向委托方提出为完成税务代理工作需要，应提供 的情况、数据、资料，必要时可书面列举。 　　２．按委托协议书约定的代理项目，根据委托方的授权和实际工作要求，应 对委托方提供的情况、数据、资料的真实性、合法性进行验证、核实。 　　３．税务咨询代理人会同委托方财务负责人共同制作税务报表、涉税文书， 经双方同意负责人签章、加盖公章后，报送税务机关。 　　４．税务咨询代理人以纳税人名义向税务机关办理税务事宜，将税务机关下 达给纳税人的文件，证照、凭证及意见及时如实转达给纳税人，不得延误。 　　５．税务代理项目负责人应在年度终了按户写出税务代理项目报告书。报告 书主要内容包括：在代理工作过程委托方、税务机关提出的问题，解决这些问题 所依据的法律、法规依据，向委托方提出的建议和意见等。 　　第十六条　在税务代理实施过程中，委托方提供虚假的生产、经营情况和财 务会计报表，造成代理错误或委托方自己实施违反国家法律、行政法规的行为， 应由委托方承担责任；税务代理人未按委托代理协议书规定办理代理业务，造成 代理错误或税务代理人工作失误，应由受托方承担责任。 　　第十七条　在税务代理实施过程中，遇有下列情况之一者，应及时向上级请 示，事后作出报告： 　　１．税务代理项目内容，税收法律、行政法规没有明确规定或规定不明确； 　　２．委托人授意税务代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍 不停止其违法活动的； 　　３．税务代理人自身无力承担税务代理项目，需借助他人的。 　　税务咨询代理关系的终止 　　第十八条　税务咨询代理期限届满，委托协议书届时失效，税务代理关系自 然终止。 　　第十九条　《税务代理试行办法）第三十一条、第三十二条规定，在代理期 限内被代理人、税务代理人可单方代理行为，终止方应及时通知另一方，并向当 地税务机关报告，同时公布终止决定。 　　第二十条　税务咨询代理机构必须建立档案制度，以有效地保证税务咨询代 理档案的真实、完整。 　　第二十一条　税务咨询代理档案是受托项目完成或年度终了后，将各种文件、 资料按要求归类、装订、立卷的文件的总称。 　　第二十二条　凡记录和反映税务咨询代理工作过程的各种文字和非文字资料， 均属税务咨询代理档案的收集范围。按照完整、精练的原则，对收集的材料进行 筛选整理。 　　第二十三条　立卷归档的文件资料应包括： 　　１．税务咨询代理的委托书、委托协议书、续约洽谈记录；２、通过会议提 供税务咨询的会议纪要；３．税务咨询过程中形成的重要工作底稿，包括：重要 文字记录材料、各种财务会计报表、计算表、汇总表、核对表等；４．税务咨询 代理报告书；５．其它有关资料。 　　第二十四条　应以委托人按户立卷，一个委托人的文件应立成一卷或数卷 （卷宗封面注明第一卷、第二卷……），不得把两户或两户以上的材料合立一卷。 　　第二十五条　卷内的文件排列有序，每一案卷必须编制目录，注明页码、卷 宗封面注明编号、委托人名称、立卷日期等。字迹清楚、整洁。在立卷人栏，由 立卷人签名盖章并注明年月日，以示负责。 　　立卷后，档案应及时移交档案室，不得存放在承办人手中，由档案室负责保 管、调用和销毁。 　　第二十六条　税务咨询代理档案，按《税务代理试行办法》第六章第四十二 条规定至少保存五年。 　　附则 　　第二十七条　本程序在天津市各税务咨询代理机构试行。 　　第二十八条　税务代理或上级协会有新的规定颁布时，应按新颁布的规定执 行。 　　第二十九条　各税务咨询代理机构可根据自身实际情况和工作需要，做相应 补充规定。 　　第三十条　本程序由天津市税务师协会负责解释。 　　第三十一条　本程序自发布之日起施行。