２００２年３月１５日　京国税发［２００２］６７号 东城、西城、宣武、海淀区国家税务局： 　　现将《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国 税发［２００２］９号）（以下简称《申报办法》）转发给你们，并结合实际情况， 对中央汇缴金融保险业营业税纳税人（以下简称纳税人）营业税纳税申报有关问题补 充通知如下，请一并贯彻执行： 　　一、规范营业税纳税申报，是加强营业税征收管理，保证营业税收入的基础。各 局应加强组织领导，将营业税纳税申报管理与加强营业税税源监控分析相结合，认真 做好《申报办法》的培训、辅导及贯彻实施工作。 　　二、为加强营业税基础管理和税源监控分析，纳税人在办理营业税纳税申报时， 应报送如下申报资料： 　　（一）《申报办法》第二十三条第（一）至（十二）项所列申报表及明细表（以 下简称申报表及明细表，一式二份）； 　　（二）《营业税纳税申报附列资料》（以下简称附列资料，一式三份，样式附后）。 　　保险企业可在办理季末月份（税款所属３、６、９、１２月份）纳税申报时，按 季汇总报送附列资料。 　　纳税人没有开展的业务，报经主管国税机关批准后，可不报送《申报办法》第二 十三条第（二）至（十二）项相对应的明细表。 　　三、经请示国家税务总局明确，《金融保险业营业税纳税申报表》的下列指标， 暂按如下口径填列： 　　（一）“应税全部收入”、“应税减除项目额”、“应税营业额”、“应纳税额” 栏数据，不包括免税项目数据； 　　（二）对金融企业当期汇总计算的外汇转贷利息负差（指当期实际外汇转贷利息 差与本期实收表外利息收入及本期冲减利息数据经加减运算后，产生的负差），在 “外汇转贷-应税营业税”栏内，按负数填报。 　　（三）金融商品转让各栏的“应税营业额”，为计算出本期实际价差后，依现行 规定，分别按减除《自营买卖股票（债券／外汇／其他金融商品）价差收入明细表》 的“上期转入负差”栏数据后的余额填列，如出现负数，按０填列； 　　（四）“金融机构往来收入”、“投资收益”数据指标，在与其相应的“应税全 部收入”栏内填列。 　　四、对纳税人报送的申报资料，主管国税机关签收后，将申报表及明细表、附列 资料一份退还纳税人，一份税务所留存；流转税管理科留存一份附列资料。 　　五、申报表及明细表、附列资料，由市局统一印制。 　　六、各局应加强对纳税申报资料及附列资料的综合分析，对纳税人的“营业额”、 “税率”、“实收表外利息收入”、“２０００年底应收未收利息余额的冲减”及 “超过规定期限的应收未收利息的结转”等影响营业税收入的因素进行对比分析，并 于每季度终了后２０日内，将《营业税纳税申报附列资料汇总表（样式附后，各局自 印）及对比分析情况（各一份），报市局（流转税管理处）。 　　七、市局京国税［１９９７］０８４号通知第二条第（二）款中，有关对本通知 所称纳税人的纳税申报规定停止执行。 　　八、在市局商市地税局研究实施《申报办法》的具体操作之前，国税、地税共征 共管金融保险业营业税纳税人的营业税纳税申报，仍按现行规定执行。 附件：１．《营业税纳税申报附列资料》（略） 　　　２．《营业税纳税申报附列资料汇总表》（略） 附件：国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知 (1)