１９９７年１月６日　京国税［１９９７］０１０号 各区、县国家税务局，直属分局： 现将财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字 ［１９９６］７９号）转发给你们，并作如下补充，请认真贯彻执行。 一、企业将自己生产的产品向社会进行捐赠，并符合税法有关规定的，按财税字 ［１９９６］７９号《通知》规定的价格计算，不超过企业所得税暂行条例实施细则 规定的捐赠比例的，可以在计征所得税时进行扣除，超过细则和有关文件规定的范围 和比例的部分，须调整应纳税所得额计征所得税。 二、企业将自己生产的产品以产品、样机等形式，通过广告公司进行广告宣传的， 由企业提供证明文件，可以在计征所得税时进行扣除，未通过广告公司的，须按７９ 号《通知》规定的价格计算，全额调整应纳税所得额计征所得税。 三、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、赞助、集 资、职工福利奖励等方面时，须按７９号《通知》规定的价格计算，全额调整应纳税 所得额计征所得税。 附件：财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知 　　　１９９６年１１月２日　财税字［１９９６］７９号 各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，财政 部驻各省、自治区、直辖市和计划单列市财政监察专员办事处： 根据各地在执行企业所得税政策中反映的情况，现将企业所得税几个具体问题明 确如下： 一、企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧 等，不得移转以后年度补扣。 二、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、集 资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理，其产品的销售价格， 应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法 组成计税价格。 三、企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如投资方企业所得税税 率高于被投资企业适用税率，在被投资企业通过应付利润进行帐务处理时，应分配给 投资方的利润、股息、红利等，投资方企业不论是否收到，均应及时按照有关规定补 税。被投资企业发生的亏损，只能在被投资企业进行弥补，不得冲减投资方企业的应 纳税所得额。 （5）