１９９９年１月１３日　财债字［１９９９］９号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 　　根据财政部“关于下发《１９９９年国债兑付办法》的通知”（财债字 ［１９９９］４号）文件规定，现就财政部门办理国债兑付的有关事宜通知如下： 　　一、１９９９年财政部门办理到期国债还本付息的计息规定： 　　１．１９９６年向社会发行的无记名（一期）国债，期限３年，于３月１０日到 期还本付息，年利率１４．５％。每百元到期国债本息的计算公式为： １００＋１００×３×１４．５％＝１４３．５元。 　　２．１９９６年向社会发行的无记名（二期）国债，期限３年，于８月６日到期 还本付息，年利率１０．９６％。每百元到期国债本息的计算公式为： １００＋１００×３×１０．９６％＝１３２．８８元。 　　３．１９９７年采用填制“凭证式国库券收款凭证”方式向社会发行的二年期凭 证式国债，从３月１日起陆续到期还本付息。截止到１９９９年１２月３１日（含 １２月３１日）以前，持满半年不满一年的按年利率５．４０％计付利息；满一年不 满二年的按年利率７．４７％计付利息；满二年的按年利率８．６４％计付利息。持 满二年（对月对日）的投资人，每百元到期国债本息的计算公式为： １００＋１００×２×８．６４％＝１１７．２８元。 　　４．１９９４年向社会养老保险基金、失业保险基金发行的特种定向债券，期限 ５年，从４月１日起陆续到期还本付息，年利率１５．８６％。每百元到期国债本息 的计算公式为：１００＋１００×５×１５．８６％＝１７９．３元。 　　二、１９９９年财政部门办理特种定向债券付息的计息规定 　　１．１９９６年特种定向债券，期限５年，９月３日（节、假日顺延）支付第三 年利息，年利率８．８％。 　　２．１９９７年特种定向债券，期限５年，９月２２日开始（按交款日对月对日， 节假日顺延）支付第二年利息，年利率８．８％。 　　３．１９９８年特种定向债券，期限５年，１１月２０日开始（按交款日对月对 日，节假日顺延）支付第一年利息，年利率５．８５％。 　　三、财政部门办理实物国债兑付的具体规定 　　１．１９９６年向社会发行的无记名（一期）国债和无记名（二期）国债分别于 ３月１０日和８月６日到期开始兑付，３月份和８月份将是实物国债兑付高峰月份， 为了及时掌握兑付进度，各地应分别于３月２３日、４月３日以前报送３月份兑付旬 报表，８月１３日、８月２３日、９月３日以前报送８月份兑付旬报表。除３月份、 ８月份需要报送兑付旬报表外，各地仍应在其余各月月后的第三天按时报送国债兑付 月报（见附件一）。 　　２．１９９９年度国债兑付资金结算的截止期为１１月３０日，从１９９９年 １２月１日（含本日）起发生的兑付业务纳人下一年度统一结算。各省级财政部门应 在１１月３０日后尽快结清全年的兑付帐务，务必于１２月３１日前向财政部报送 “１９９９年国债兑付收尾报告表”（见附件二）及相对应的“国债兑付券面汇总表” （见附件三）。“１９９９年国债兑付收尾报告表”反映的是从１９９８年１２月１ 日起至１９９９年１１月３０日止，除凭证式国债以外实际兑付的到期国债本息金额 （含以前年度到期国债）和附息国债的利息金额；“国债兑付券面汇总表”反映的是 从１９９８年１２月１日起至１９９９年１１月３０日止实际兑付的除凭证式国债以 外的其它国债券面明细。“国债兑付券面汇总表”中的券面金额应等于“１９９９年 国债兑付收尾报告表”中各年国债的本金总额。对１９９８年１２月１日起至 １９９９年１１月３０日止已兑付券面，要求在２０００年一季度内报送销毁申请报 告，经批准后实施销毁。如年内有销毁的，按《关于财政部门办理１９９８年到期国 债兑付的有关规定的通知》（财国债字［１９９８］１０号）办理。 　　３．中央国债登记结算有限责任公司在各地托管库（以下简称当地托管库）托管 的１９９６年无记名（一期）国债和１９９６年无记名（二期）国债的兑付、券面的 清点、验收、上报确认数及券面销毁工作，财政部将另行下文规定。各地财政部门接 收当地托管库托管的兑付券面，不在兑付（旬）月报表及兑付收尾报告表中列报，该 部分券面的兑付资金，由财政部通过中央国债登记结算有限责任公司向各交易场所拨 付。 　　四、凭证式国债兑付的具体规定 　　１．办理凭证式国债兑付的程序： 　　（１）购买人持“凭证式国库券收款凭证”到原购买网点办理兑付时，应出具证 明本人身份的有效证件，原留有印鉴的，购买人应在收款凭证（第二联）上加盖原留 印鉴。经办人员根据备查凭证（第三联）对收款凭证（第二联）的真伪进行审核并核 对所记载的有关内容，核查无误后，按本文第一条第３款的规定计算应付利息。 　　（２）经办人将“兑付日期”、“适用年利率”、“实际持有天数”、“应付利 息”等填入收款凭证第二、三联（套写），并加盖“付讫”戳记，核对无误后将应付 本息交付购买者，收留收款凭证第二联作会计原始凭证，第三联继续留存备查。 　　（３）每日营业终了，经办单位依据收款凭证第二联编制汇总记帐凭证，记录有 关会计科目，逐笔登记“１９９７年二年期凭证式国债（第×期）兑付序时登记簿”。 　　２．发行期内购买的凭证式国债，到期兑付时（对月对日）不收取手续费；发行 期后购买的凭证式国债，在该债券兑付期开始后，不收取手续费。 　　３．财政部依据各地凭证式国债发行时分月缴款记录，将１９９７年二年期凭证 式国债兑付的应拨资金分月足额拨付各省级财政部门，由省级财政部门单独核算。鉴 于该项资金中央对各省级财政部门采取全额兑付方式，年终不办理资金结算，因此， １９９７年二年期凭证式国债的兑付情况，不在兑付报表中列报，该债券的债权偿付， 中央财政不再承担，由各省级财政部门全权负责。为此，要求各省级财政部门加强对 该项兑付资金的管理，各省级财政部门可比照本办法，根据实际情况制定本省的具体 管理办法。 　　４．凭证式国债计息较为复杂，各地在兑付前要认真做好基层经办人员的岗前培 训工作，达到柜台操作熟练，办理手续准确无误，各项备案记录完整、准确。 　　五、特种定向债券的到期还本付息及按年付息手续，由经办该项业务的各级财政 部门办理。财政部门在办理到期特种定向债券还本付息手续时，应认真核对购买单位 持有的收款单第二联，并填列收款单第二联、第三联的相应栏目，由购买单位经办人 签章后，办理还本付息手续，并收回收款单第二联。财政部门在办理特种定向债券按 年付息手续时，应在规定的付息之日（节、假日顺延），将应付利息款一次全额划拨 至购买单位指定帐户。特种定向债券的到期还本付息及按年付息资金，财政部于到期 和付息日前根据各地兑付资金情况核定给各省级财政部门，年终根据实际还本付息及 按年付息情况统一结算。为掌握特种定向债券到期还本付息及按年付息情况，各地应 按本通知第三条第一款规定的报表制度要求，按时报送特种定向债券的实际兑付进度。 　　六、以前年度到期应兑未兑的各类国债，仍可继续办理兑付手续，计息办法按原 规定执行，逾期不加计利息。为方便群众兑付，在兑付高峰期过后，各县级以上城市 的财政部门应设立常年兑付点，办理各年度到期国债的常年兑付业务。１９８９年至 １９９１年发行的特种国债，目前仍有一部分未办理兑付手续，各级财政部门要继续 做好催兑工作。 　　七、各地上报的各类兑付报表是落实兑付政策、进行资金管理及年终资金结算的 依据，具有严肃性，各地要加强对这项工作的检查、督促和领导，规范运作；对兑付 报表工作做得好的地区，要予以表扬；对虚报兑付进度的，要追究责任。 　　八、各级财政部门应加强对国债兑付资金的管理，兑付资金必须专款专用，不得 挪用。各地要合理调度资金，提高资金使用效率，并随时掌握兑付资金的使用情况， 使兑付资金落到实处，保证兑付工作的顺利开展。 　　九、凭证式国债的兑付手续费为兑付本金的３‰，财政部在分月拨付凭证式国债 兑付资金时一并拨付各省级财政部门；特种定向债券的付息手续费为实付利息资金额 的０．６‰，待全年国债兑付工作结束后，与其他国债的兑付手续费一同拨付；其他 国债的兑付费及拨付办法仍按原规定办理。 附件：１．省（市）财政部门１９９９年　月　（旬）国债兑付报表（略） 　　　２．省（市）财政部门１９９９年国债兑付收尾报告表（略） 　　　３．省（市）财政部门１９９９年国债兑付券面汇总表（略） (3)