１９９４年５月２０日　（９４）财国债字第２４号 各省、自治区、直辖市、计划单列市（含沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广 州、成都、西安市）财政厅（局）： 　　1994年到期国债的兑付工作即将开始，为便于各地部署工作，现将财政部门 办理到期国债兑付的若干具体规定通知如下： 　　一、今年到期的国债有：1991年发行的3年期国库券、1989年发行的5年期特 种国债。 　　另外，1993年发行的5年期非实物国库券（附息国债），今年7月1日开始偿付 第1年利息。 　　二、1991年国库券年利率10％，计息期 3年；1989年特种国债年利率15％， 从购买之月开始计息，满5年兑付，计息期5年。1993年非实物国库券年利率 15.86％，每年7月1日支付当年利息。 　　三、国库券兑付办法按〔90〕财国债字第51号文规定办理。 　　四、办理到期特种国债的兑付，购买单位应持“特种国债”收款单（收据联） 到原签发收款单的财政部门办理兑付手续。财政部门处理程序如下： 　　1.审查收款单是否为本单位签发，印章是否齐全、字迹有无涂改，各项内容 与留存的收款单存根联是否一致。 　　2.计算应付本息，将应付本息额填写在收据联及存根联（套写）的记录栏内， 由经办人和持单人盖表交复核人复核。 　　3.复核无误后，在收款单收据联、存根联加盖“转讫”戳记，并凭以开出转 帐支票。 　　4.已兑付特种国债收款单（收据联）按号码顺序整理捆扎，兑付期结束后交 上级财政部门统一销毁，存根联继续留存备查。 　　五、为适应兑付资金拨付与财政年度的一致性，财政部门办理到期国债兑付， 兑付期特种国债为6月1日—11月30日，国库券为7月1日—11月30日。兑付终了， 各地应在50天（95年 1月20日）内将帐务结清，收尾报告表报财政部，剩余兑付 资金交回省级预算。12月1日至次年6月30日为常年兑付期，常年兑付期发生的兑 付业务纳入下一年度统一结算。 　　六、财政部门兑付国债月（旬）报表，还本付息收尾报告表格式、报送时间 按〔92〕财国债字第31号文规定办理。报送的各类兑付报表，只包括在常年兑付 及正常兑付期兑付的部分。今年到期国债已办理以旧换新的部分，兑付表中不填 列。 　　七、今年陆续拨付的以旧换新兑付周转金，发行结束后应全额留存，除财政 部通知（将另行发文）退回部分外，继续作为正常兑付期兑付资金。 　　八、以旧换新的旧券以“二年期国库券发行结束报告表”以旧换新栏数据为 准。各省、自治区、直辖市、计划单列市（非省会城市）财政厅（局），对以旧 换新旧券要按国库券销毁办法规定的程序，原则上于7月1日前清理销毁完毕，并 将销毁手续报财政部。个别地区因以旧换新数量较大，按期销毁有困难，报财政 部批准后，统一交省级及非省会城市的计划单列市财政厅（局）封存待销。各省 级财政厅（局）对交来的待销以旧换新旧券面亦应全部复点，数额与有关报表核 对相符、请当地银行和公证部门抽查后公证封存。于7月1日前将封存公证书报财 政部备查。公证书中应详细注明所在财政厅（局）、经办单位名称；公证日期； 公证、鉴封单位公章，封存国库券、特种国债金额以及特种国债收款单份数等。 封存的以旧换新旧券，可于7月1日后销毁，也可与正常兑付券面一同销毁。销毁 时应与正常兑付券面一起重新复点、抽查，并区分以旧换新券面和正常兑付券面， 分别报送销毁申请书、出示销毁公证，不得混淆。 　　九、销毁特种国债收款单，监销人员应对收款单金额全部加总核对，填制 “1989年特种国债收款单销毁记录表”（格式附后），其它办法比照国库券销毁 办法办理。 　　十、国库券、特种国债兑付手续费为兑付本金的 3‰，另外，向个人发行国 库券兑付劳务费为兑付本金的1‰。 　　附件：1989年（　）特种国债收款单销毁记录表（略）