１９９８年５月２９日　湘财综字［１９９８］１７号 各地市州财政局： 　　为切实加强各级财政专户管理，防止国家资金流失，各级财政综合、收费部门要 对财政资金严格管理，建立健全监督检查制度。现就预算外资金财务管理及会计核算 作如下规定，请遵照执行。 　　一、各级财政部门要加强财政专户管理，制订和完善各项财务规章制度，明确划 分会计人员的职责。在岗位分工上，与银行对帐和登记明细帐不能兼任；开具拨款书 与用款计划的复核不能兼任；银行预留印鉴应分开保管。 　　二、加强用款计划管理。用款计划由专人负责审核，用款计划的审批应与会计部 门分开；用款计划的各个要素必须填列完整，用款单位的公章、财务章、财务负责人 签章，经办人签章必须齐全，否则，财政综合、收费部门不予受理。 　　三、根据“两项改革”的要求，各专户管理单位经批准后，只能开设一个支出户。 单位出具的支出户与批准的支出户不一致的，会计部门不予办理业务。因特殊情况单 位需更改帐户，应由单位出具公函，经财政部门批准后，方可更改。 　　四、认真做好财政与专户管理单位的对帐工作，定期（按月或按季）给单位寄发 对帐单，督促单位及时对帐，查清错漏。各级财政综合、收费部门在近期组织一次与 单位的全面对帐工作。 　　五、加强对财政专户的管理工作。专户的开设要少而精，选择有实力，信誉好， 管理严的专业银行开户；要做好开户银行的工作，让其为财政把好关，对明显有疑问 的拨款书（或其它付款票据）要审核查证后再拨付，同时财政综合、收费部门也要避 免非正常的跨银行的资金调拨。各级财政部门要加强干部的思想政治工作和法制教育， 特别是与开户银行之间交往时，既要搞好关系，促进工作，要又头脑清醒，洁身自好。 　　六、根据财政部关精神，各级财政综合、收费部门要采取一切可行的措施回收以 “间歇资金”、“调剂资金”等名义发放出去的资金，要组织专门力量抓资金回收工 作。今后不得以任何理由，任何形式再从财政专户中借出资金。 　　七、各级财政部门领导要高度重视财政综合、收费部门的财务管理和制度建设工 作，督促其严格执行和遵守有关财务制度，不定期地开展必要的监督检查，做到防患 于未然。 (3)