子公司变分公司税务衔接问题
录入时间：2008-02-19
问：1、我公司购煤铁路运费大票开子公司名称，所购电煤增值税发票能否开到分公司名下进行抵扣。2、我公司有留抵税款，如何进行衔接抵扣？3、公司变更为分公司后还有以子公司名称开具的尚未抵扣增值税发票，如何进行衔接抵扣？
答：1、贵公司无论取得哪种发票，都必须与真实业务发生有关，只有发生了经济业务，才能抵扣其进项税额，不然就是违反税法行为。当取得与公司名称不符的发票时，应及时更换发票。不应将贵公司由于购进货物而取得的增值税发票，在没有真实货物销售的情形下，开到分公司。
2、贵公司如果变更后，未作税务相关清理，延继原来财务核算，其增值税进项税额的留抵额，仍正常处理和继续抵扣。
3、贵公司的如果“变更”后，税务机关重新核发了新的税务登记证，贵公司的相关信息也将重新录入，这样，原尚未抵扣的增值税发票上的信息与新信息不符，在认证时，不能通过。我们建议贵公司，应及时的将这些增值税专用发票办理退回手续，要求开票单位，按现在公司名称等重新开具，不要拖延，免得过了抵扣期限，造成损失。
有关取得以子公司名称开具的尚未抵扣的增值税发票，如何进行衔接抵扣，一是认证时，如果取得发票日期在公司变更前，可与税务机关会商，征得同意或按其要求办理；二是会计处理请参见回答2.
