【中华财税网北京08/09/2004信息】　二、应交增值税明细表编制说明 　　（一）本表反映属于增值税一舶纳税人的小企业应交增值税的情况 　　（二）本表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法 　　１．“年初未抵扣数”项目，反映小企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“－” 号填列。 　　２．“销项税额”项目，反映小企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。 本项目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。 　　３．“出口退税”项目，反映小企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据 “应交税金--应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。 　　４．“进项税额转出”项目，反映小企业购进货物、在产品、产成品等发生非正 常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根 据“应交税金--应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。 　　５．“转出多交增值税”项目，反映小企业月度终了转出多交的增值税。本项目 应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。 　　６．“进项税额”项目，反映小企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从 销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“进 项税额”专栏的记录填列。 　　７．“已交税金”项目，反映小企业已交纳的增值额。本项目应根据“应交税金 --应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。 　　８．“减免税款”项目，反映小企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应 交税金--应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。 　　９．“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映小企业按照规定计算的出口货物 的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金--应交增值税”明细 科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。 　　１０．“转出未交增值税”项目，反映小企业月度终了转出未交的增值税。本项 目应根据“应交税金--应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。 　　（三）本表“未交增值税“各项目，应根据“应交税金--未交增值税“明细科目 的有关记录填列 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（４）