【中华财税网北京05/20/2004信息】 一、单项选择题 1．甲、乙双方签订购销合同，拟定甲方于2004年4月底前向乙方供应早熟水果 1000吨，乙方因当地发生异常冰冻而导致供货合同无法履行，只有撤销合同这种情况 属于经济法律关系的( )。 A．发生 B．变更 C．消灭 D．转让 2．甲、乙双方均为有限责任公司，双方在合同执行时由于甲方违约而给乙方造 成损失，法院裁定甲方应于2003年10月15日前向乙方支付赔偿金100万元，甲方拒不 执行，乙方有权于2003年10月15日起( )内，申请人民法院强制执行。 A．6个月 B．3个月 C．1年 D．2年 3．投资人以提供虚假文件方式取得个人独资企业登记的，责令限期改正，并处 以( )罚款。 A．2000元以下 B．2000元～5000元 C．5000元以下 D．5000元～10000元 4．合伙企业有新的合伙人加入时，应当( )。 A．经全体合伙人过半数同意 B．经全体合伙人2／3以上同意 C．依法订立书 面合伙协议 D．经全体合伙人一致同意，并依法订立书面合伙协议 5．有限责任公司成立时，应依法向股东签发出资证明书，该证明书应在( )时 签发。 A．股东缴足出资后 B．公司登记注册后C．注册会计师出具验资报告后 D．公 司章程签订后 6．某股份有限公司总股本为人民币5亿元，若该公司申请股票上市，则其股份总 额中，向社会公开发行的部分不应低于( )。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 7．中外合资经营企业中，若投资总额为1100万美元，则该合营企业的注册资本 不低于( )。 A．210万美元 B．440万美元 C．300万美元 D．500万美元 8．某外商独资企业的组织形式为有限责任公司，投资人出任公司总经理，则该 公司法定代表人为( )。 A．董事长 B．总经理 C．投资人 D．董事 9．根据《破产法》规定，企业破产时，债权人会议主席应由( )。 A．人民法院从有表决权的债权人中指定B．债权人会议选择 C．债权总额最大 的债权人担任 D．清算组从债权人中指定 10．根据《票据法》规定，企业开出支票结算货款时，下列( )事项记载与否不 影响票据的效力。 A．付款人名称 B．出票日期 C．出票地 D．出票人签章 11．当一个投资人拥有某上市公司已发行股份的30％时，投资人若继续收购该公 司股票，应采用要约收购方式，收购要约的期限为( )。 A．90天 B．30～60天 C．20天 D．180天 12．下列担保方式中，其生效日符合《担保法》规定的是( )。 A．以专利权的财产权出质的，质押合同自专利证书移交日生效 B．以定金方式 担保的，自定金担保合同签订日生效 C．以存款单出质的，质押合同自存款单交付 之日生效 D．以国有土地使用权抵押的，抵押合同自签订日生效 13．我国对房产税使用的是( )。 A．固定税率 B．比例税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 14．根据税法规定，对销售自行开发的软件的一般纳税人企业，适用17％的增值 税税率，实际增值税负超过( )的，即征即退。 A．14％ B．3％ C．6％ D．10％ 15．企业委托他人加工应交消费税的产品，发出材料成本350万元，对方收取加 工费250万元，适用40％的消费税税率，则委托加工环节受托方可代征代缴消费税( ) 万元。 A．240 B．140 C．400 D．100 16．纳税人承包的工程跨省的，应向( )主管税务机关申报缴纳营业税。 A．机构所在地 B．施工所在地 C．施工主体所在地 D．发包人所在地 17．根据规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时不允许扣除的项目是 ( )。 A．无形资产开发中未形成资产的部分 B．销售货物时给购方的回扣 C．财产 保险费支出 D．运输保险费用 18．外商投资企业在中国境内发生的技术开发费，当年比上年实际增长10％以上 的，经税务机关核准，允许再按当年技术开发费实际发生额的( )抵扣当年的应纳税 所得额。 A．100％ B．70％ C．50％ D．25％ 19．某企业的外籍工作人员在中国境内的月薪收入为6000元，则该工作人员每月 应交个人所得税( )元。 A．665 B．295 C．200 D．175 20．甲、乙双方交换房屋，甲的房屋价格为260万元，乙的房屋价格为180万元， 乙方向甲方另外补付价差80万元，适用4％的契税税率，则甲方应交( )元的契税。 A．10．4万 B．7．2万 C．3．2万 D．4万 二、多项选择题 1．税务机关对纳税人的以下( )要求中，未依法办理或者答复的，纳税人有权 要求进行税收行政复议。 A．退还税款 B．认定为增值税一般纳税人 C．抵扣税款 D．颁发税务登记证 2．纳税人申报办理税务登记时，应出示( )。 A．组织机构统一代码证书 B．银行账号证明 C．过去3年的会计报表 D．营 业执照 3．个人的下列所得中，按次计算征收个人所得税的有( )。 A．工薪所得 B．利息所得 C．财产转让所得 D．劳务报酬所得 4．进口货物一般以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为关税完税价格， 成交价格中应予扣除的有( )。 A．卖方违反合同规定延期交货的罚款 B．卖方给买方的正常回扣 C．向境外 采购代理人支付的买方佣金 D．支付给卖方的佣金 5．企业发生的下列费用和损失中，计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有 ( )。 A．存货跌价准备 B．为其他独立纳税人提供的担保支出 C．逾期归还贷款时 银行加收的罚息 D．存货盘亏损失 6．纳税人生产的应交消费税的产品，在移送当天发生消费税纳税义务的有( )。 A．采取赊销方式，发出产品的当天 B．将产品馈赠给他人的当天 C．采用上 门提货方式销售，发出产品的当天 D．在建工程领用产品的当天 7．计征印花税时，下列情况中按应税凭证计税金额的一定比例计征的有( )。 A．合同 B．工商营业执照 C．资本公积账簿 D．应收账款账簿 8．根据规定，下列纳税人不能核定为增值税一般纳税人( )。 A．工业企业 B．非企业性单位 C．个人 D．金融企业 9．根据规定，下列财产不得用于抵押( )。 A．土地所有权 B．乡、村企业的单纯的土地使用权 C．被扣押的机器设备 D．拥有所有权和处置权的房屋 10．下列经济合同中，属于无效合同的有( )。 A．未经企业法定代表人同意，总经理代表企业与他人签订的合同 B．甲方以欺 诈手段，骗取乙方签订的买卖合同 C．甲、乙双方恶意串通，以个人私分回扣为目 的签订的合同 D．甲、乙双方串通，经营走私物品的合同 11．上市公司未公布的下列信息中属于内幕信息的有( )。 A．公司将经营性资产的10％用于抵押 B．公司将经营性资产的30％报废 C．公司将经营性资产的40％出售 D．公司将经营性资产的20％封存 12．企业破产时，破产企业的下列财产中属于破产财产的有( )。 A．破产企业代管的财产 B．破产企业以经营租赁方式租入的财产 C．破产企 业的非经营性财产 D．破产企业尚未完工的建筑物 13．下列内容中符合《中外合作经营企业法》规定的有( )。 A．中外合作经营企业可以不具备企业法人资格 B．中外合作经营企业的董事或 联合管理会委员的每届任期不超过3年 C．中外合作经营企业中，外国合作者的出资 不得低于合作企业注册资本的25％ D．国家鼓励举办产品出口、技术先进的生产型 合作企业 14．国有企业改组为股份有限公司申请公开发行股票的，必须具备下列( )条件。 A．拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币3000万元 B．发行前 1年末公司的资产负债率不得超过70％ C．最近3年连续盈利 D．无形资产(不含土 地使用权)在净资产中所占比例不超过20％ 15．下列内容中，符合《个人独资企企法》和《合伙企业法》规定的有( )。 A．企业的投资人只能是自然人 B．企业不具备独立企业法人资格，但可以对外 经营 C．投资人对企业债务承担无限责任或无限连带责任 D．投资人可以用现 金、实物等出资 三、判断题 1．当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受 理后，另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议， 人民法院应当继续审理。 2．法院在强制执行个别合伙人在合伙企业中的财产份额时，其他合伙人有优先 受让的权利。 3．股份有限公司的第一届董事会成员由股东大会选举产生，有限责任公司的第 一届监事会成员由董事会选举产生。 4．中外合资经营企业清算时，其净资产额超过投资总额的部分视为利润，应依 法缴纳所得税。 5．票据的保证人与被保征人负同一责任，同时又不随被保证人的债务因实质原 因无效而无效。 6．试点城市的试点国有企业破产时，破产企业转让土地使用权所得，首先应用 于破产企业职工安置支出；土地使用权已设定抵押的，抵押权人有权就抵押物优先受 偿。 7．甲、乙双方签订购销合同，采用定金担保方式，乙向甲预付定金30万元，合 同总标的200万元；同时还规定，任何一方违约均应按总标的10％向对方支付违约金。 甲实际违约，则甲应向乙双倍返还定金共60万元，同时甲应向乙支付违约金20万元。 8．甲公司为增值税一般纳税人，从进行淡水养殖的农民手中购入淡水鱼，买价 40000元，甲公司购入后转手对外销售，按规定甲公司购入淡水鱼的买价中有4000元 可作为增值税进项税额核算。 9．乙公司出租房屋，租金收入150万元，按规定乙公司应交房产税1．8万元。 10．甲公司故意加大成本支出，导致企业少交所得税0．9万元，税务机关发现后 征收了少交的税款，并对甲公司处以5．4万元的罚款，税务机关对甲公司的处罚符合 税法规定。 四、简答题 1．甲、乙双方签订购销合同，甲通过A开户银行开出银行承兑汇票支付所欠乙的 货款。乙未按期提示付款，同时甲公司在银行的存款也不足支付票款。丙、丁两人作 为该票据的保证人。乙到期后要求承兑人A开户银行承兑票据款项。A开户银行以甲公 司资金不足和乙未在法定期限内提示付款为由拒绝付款。丙、丁两位保征人也以乙未 按期向甲供应货物因而票据实质无效为由拒绝承担保证责任。 要求：根据《合同法》、《票据法》回答下列问题：(1)银行拒绝承兑的理由是 否充分?(2)丙、丁拒绝承担保证责任的理由是否充分?票据保证时应记载哪些事项? (3)付款人和代理付款人在票据审查时，主要应审查哪些内容? 2．某合伙企业由A、B、C、D四位合伙人组成，聘请甲管理合伙企业。企业在经 营过程中出现以下情况： (1)A未经其他合伙人同意，以其在合伙企业的财产份额为乙公司提供质押保证。 (2)甲违反合伙企业的内部规定，越权代表合伙企业与丙公司签订一份供销合同， 并在签订时与丙公司的代理人私自串通加价，加价部分私分。 (3)B合伙人未经其他合伙人同意私自将拥有的合伙企业的财产份额转让给D。 (4)甲以合伙企业的财产份额为丁担供一般保证，结果丁在债务人逾期未付款时 直接要合伙企业承担保证责任，合伙企业拒绝承担保证责任。 要求：根据《合伙企业法》、《合同法》、《担保法》的规定回答下列问题： (1)A的出质行为是否有效?(2)合伙企业与丙公司之间签订的供销合同是否有效?(3)B 将拥有的合伙企业财产份额转让给D的行为是否合法?(4)合伙企业拒绝丁的要求是否 合法? 五、计算题 1．某企业生产经营规模较大，属于增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务： 为生产进口原材料一批，买价900万元，境外发生运费、包装费共160万元，保险 费40万元，卖方给予本企业的正常回扣100万元，关税税率40％，消费税税率30％， 增值税税率17％。 企业为生产购进原材料，专用发票注明买价500万元，增值税85万元，款已付， 材料尚未到达。 企业为生产购进辅助材料，普通发票注明金额21．6万元。 本期生产A、B两种产品，A产品适用17％的增值税税率，B产品适用33％的增值税 税率。 (1)向某商场出售A产品，含增值税售价1404万元，开出增值税专用发票，同时给 予商场10％的折扣，折扣单独开出红字发票冲销。 (2)向外地出售A、B两种产品，未单独核算，含增值税售价共1287万元。 (3)将B产品对外投资，成本120万元，正常含增值税售价226万元。 要求：根据以上资料计算：(1)进口原材料的关税完税价格、关税、增值税、消 费税；(2)本月允许抵扣的增值税进项税额；(3)本月增值税销项税额；(4)本月A、B 两种产品销售应交增值税。 2．某企业1999年度的经营业务如下： (1)取得产品销售收入600万元、房屋租金收入8万元、国债利息收入10万元。 (2)结转产品销售成本420万元，支付产品销售费用45万元。 (3)缴纳增值税8万元、消费税12万元、营业税0．4万元、城建税1．4万元、教育 费附加0．6万元。 (4)发生管理费用30万元。 (5)改建和扩建厂房费用80万元，广告性赞助6万元，上交税务机关滞纳金3万元。 (6)意外事故损失原材料8万元，其中获得保险公司赔偿3万元。 (7)从联营单位分回税后利润42．5万元，联营单位适用15％的所得税税率。 要求：计算企业1999年度应缴纳多少企业所得税? 六、综合题 1．某国有企业被依法宣告破产。成立清算小组后，对破产企业的财产和债务清 理如下： 该企业属增值税一般纳税人，进行增值税核算时，有以下问题： (1)为生产从小规模纳税人处购入材料，税务局代开的专用发票上注明的买价30 万元、增值税1．8万元，企业按17％的增值税税率计算增值税，按5．1万元进项税额 抵扣销项税额。 (2)为生产购入材料，专用发票上注明的买价100万元，增值税17万元作进项税额 抵扣入账，后来因故将该材料退回，对方开来红字发票，但未冲减进项税额。 总资产变现价值5200元。其中：房产价值1600万元，用于对甲公司的货款担保； 机器设备价值1700万元，用于对工商银行借款担保；职工集资借款买入的资产现价值 400万元；其他资产变现价值1500万元。 总负债8400万元。其中：欠职工工资及劳动保险费520万元；欠交国家税款(含错 算部分)610万元；欠交各行政部门的罚款110万元；欠职工集资借款460万元；欠工商 银行借款2200万元；欠甲公司货款1500万元；欠其他公司货款3000万元。 另外，发生破产费用90万元。 要求：结合《破产法》分析回答：(1)该企业少计算多少应交增值税?(2)可优先 清偿的有担保债权的金额是多少?(3)破产财产为多少?(4)破产财产分配的顺序及每一 顺序的金额。 2．甲方(国有企业)于2001年3月10日以书面方式向乙方(有限责任公司)求购A产 品，数量100台，每台价格20万元，于同年5月5日前一次供货，货到后15天内付款。 甲方以房产作抵押，对所欠供货方的货款担保。 乙方于3月14日收到甲方的求购函后，于当天以电子邮件的方式回复甲方，同意 其提出的一切条件，表示完全可以按期供货。 双方另外于3月20日补签一份以甲方办公楼作抵押，为乙方200万元债权担保的书 面合同。 乙方为了保证向甲方及时供货，又与丙方(合伙企业)签订一份合同，向丙方购买 100件A产品，总买价150万元，货到后付款。合同规定丙方于4月30日前将货物直接运 到甲方所在地，凭甲方的验货证明，乙方当日以本票方式向丙方结清货款。 丙方将货物如期送到甲方，甲方开出验货合格清单。乙方也于当日通过开户银行 开出金额150万元的本票交丙方。丙方于5月3日将本票交银行进账时，出票银行因乙 方无款支付，故拒绝付款。 丙方进一步调查得知，乙方属于3位股东出资设立的有限责任公司，注册资本300 万元，其中两位股东出资共110万元全部到位，第三位股东应出资190万元，实际只出 资到位30万元。 乙方于5月15日向甲方索要货款，甲方拒付。理由是签订合同时乙方并无A产品， 属于欺诈行为，乙方应承担缔约过失责任。乙方根据抵押合同，要求法院以抵押物清 偿甲方所欠货款。法院认为甲方用于抵押的房产必须进行抵押登记，且事先该房产已 为丁公司180万元债权作了抵押担保登记，抵押物总价值270万元。乙方与甲方又对抵 押合同进行了抵押物补充登记。 甲方认为，货物由丙方供应，故货款应支付给丙方，因为乙方将供货的义务和收 款权利均转移给了丙方，且甲、乙双方之间也无书面购销合同。 乙方认为，乙、丙双方签订的合同无效，因为丙方属于合伙企业，无独立企业法 人资格。 要求：根据以上资料，结合《合同法》、《公司法》和《票据法》的规定，回答 下列问题：(1)甲、乙双方有无书面购销合同?(2)甲方抵押的房产，应如何清偿？(3) 出票银行拒绝向丙方付款是否合法?(4)丙方与乙方的书面合同是否有效?(5)乙方第三 位股东出资不完整应如何处理?(6)甲方可否直接将贷款支付给丙方?(7)乙方是否应对 甲方承担缔约过失责任? 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