【中华财税网北京05/20/2004信息】 一、单项选择题 1．C 2．A 3．C 4．D 5．B 6．B 7．D 8．A 9．A 10．C 11．B 12． C 13．B 14．B 15．C 16．A 17．B 18．C 19．D 20．C 二、多项选择题 1．A、B、C、D 2．A、B、D 3．B、C、D 4．B、C 5．A、B 6．B、D 7．A、 c 8．B、C、D 9．A、B、C 10．C、D 11．B、C 12．A、B 13．A、B、C、 D 14．A、B、C、D 15．A、B、C、D 三、判断题 1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．√ 9．√ 10．× 四、简答题 1．(1)银行拒绝承兑的理由不充分银行作为承兑人，不得以其与出票人之间的资 金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；承兑人的票据责任不因持票人未在法定期 限内提示付款而解除，承兑人要对待票人承担票据责任。 (2)丙、丁拒绝承担保证责任的理由不充分。保证人与被保证人负有同一责任， 同时又不随被保证人的债务因实质原因无效而无效；只有当被保证人的债务因欠缺票 据形式要件而无效时，保证人的债务才归于无效。 保证应记载事项分为绝对应记载事项和相对应记载事项两种。绝对应记载事项主 要有：表明“保证”字样、保证人签章。 (3)审查的内容包括两个方面：一是提示付款人的合法身份证明或者有效证件， 二是汇票上诸项背书是否连续。 2．(1)A的出质行为无效。因为合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须 经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，出质行为无效。 (2)合伙企业与丙公司之间签订的合同为部分有效合同。丙公司为外部善意的第 三人，合伙企业内部对甲的权利限制不得对抗外部善意的第三人。但是甲与丙公司代 理人私自串通加价部分无效，因为这损害了第三方利益。 (3)B的转让行为合法。合伙人之间转让持有的合伙企业财产份额时，无须其他合 伙人同意。 (4)合伙企业拒绝丁的要求合法。因为一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判 或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保 证责任。 五、计算题 1．(1)关税完税价格＝900＋160＋40－100＝1000(万元) 关税＝1000×40％＝400(万元) 进口环节应交消费税＝(1000＋400)÷(1－30％)×30％＝600(万元) 进口环节应交增值税＝(1000＋400＋600)×17％＝340(万元) (2)本月允许抵扣的增值税进项税额＝340(万元) (3)本月销项税额＝(1404＋1287)÷(1＋17％)×17％＋226÷(1＋13％)×13％＝ 417(万元) (4)本月应交增值税＝417－340＝77(万元) 2．收入总额＝600＋8＋10＝618(万元) 允许扣除的成本、费用等＝420＋45＋12＋0．4＋1．4＋0．6＋30＋6＋(8－3)＝ 520．4(万元) 国债利息收入免征所得＝10(万元) 联营单位分回利润调整为税前利润＝42．5÷(1－15％)＝50(万元) 应交所得税＝(618－10－520．4)×33％＋50×(33％－15％)＝37．91(万元) 六、综合题 1．(1)该企业少计算的应交增值税＝(5．1－1．8)＋17＝20．3(万元) (2)可优先清偿的有担保债权金额＝1500＋1700＝3200(万元) (3)破产财产＝5200－3200＝2000(万元) (4)优先支付破产费用90万元，然后按下顺序分配：①支付所欠职工工资及职工 集资款＝520＋460＝980(万元)；②支付所欠税款610万元，不考虑罚款；③剩余320 万元用于支付破产债权。 2．(1)甲、乙双方有书面购销合同。《合同法》规定，书面合同可以是书信、电 子信件等形式。甲方向乙方发出的书面求购函实际属于要约，在到达乙方时生效，乙 方回复的电子信件属于承诺。 (2)甲方用于抵押的房产，根据《担保法》规定适用登记在先原则，因为房产抵 押需要登记，且对丁公司的抵押担保在先，故丁公司可就抵押物优先受偿，乙公司受 偿在后。 (3)出票银行拒付错误。《票据法》规定，本票属于出票人自己签发的、承诺在 见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行属于出票人，故无论乙方 是否有款支付，出票银行均应无条件将款项支付给持票人丙方。 (4)乙、丙双方的书面合同有效。因为丙方虽然无独立企业法人地位，但《合伙 企业法》规定，合伙企业可以以自己的名义对外签订合同或经营。 (5)乙方第三位股东应限期补足出资，其他股东同时承担连带责任。 (6)甲方不能直接将款项支付给丙方。因为乙方只是将供货义务转让给了丙方， 向甲方收款的权利并未转让给丙方。另外，丙方也未就乙方对甲方的债权向法院申请 行使代位权。 (7)乙方不应承担缔约过失责任。因为乙方并未违反诚实信用原则，也未给甲方 造成任何损失，其承担缔约过失责任的前提条件不成立。 (4)