【中华财税网北京04/20/2004信息】 1．甲公司为增值税一般纳税企业，适用 的增值税税率为17％。2003年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元， 实际售价1800元(售价中不含增值税额)。已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公 司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N ／30。 要求： (1)编制甲公司销售商品时的会计分录(假定现金折扣按售价计算；“应交税金” 科目要求写出明细科目及专栏)。 (2)根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。 ①乙公司在3月8日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 ②乙公司在3月19日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 ③乙公司在3月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 2．甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2003年3月1日结存A材料100公斤， 每公斤实际成本100元。本月发生如下有关业务： (1)3日，购入A材料50公斤，每公斤实际成本105元，材料已验收入库。 (2)5日，发出A材料80公斤。 (3)7日，购入A材料70公斤，每公斤实际成本98元，材料已验收入库。 (4)12日，发出A材料130公斤。 (5)20日，购入A材料80公斤，每公斤实际成本110元，材料已验收入库。 (6)25日，发出A材料30公斤。 要求：根据上述资料，计算A材料： (1)5日发出的成本。 (2)12日发出的成本。 (3)25日发出的成本。 (4)期末结存的成本。 3．甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2000年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100000元，增值 税17000元，另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。该设备 即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。假定不考虑 固定资产减值因素。 要求： (1)编制甲公司购入设备时的会计分录。 (2)分别计算甲公司2001年度至2004年度每年的折旧额。 (3)编制甲公司2001年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提一次)。 4．甲公司2000年度的有关资料如下： (1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税 率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费 30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 (2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。 (3)提取任意盈余公积10万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求： (1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。 (2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。 (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。 (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 (5)计算年末未分配利润。 (除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。) 5．甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务： (1)2000年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的25％， 从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含 已宣告分派但尚未领取的现金股利0．20元；另外，甲公司在购买股票时还支付相关 税费10000元。款项均由银行存款支付(假定在取得投资时未发生股权投资差额)。 (2)2000年2月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 (3)2000年度，乙公司实现净利润2000000元。 (4)2001年1月6日，乙公司宣告分派2000年度股利，每股分派现金股利0．10元。 (5)2001年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2000年度的现金股利(不考虑相关 税费)。 (6)2001年度，乙公司发生亏损200000元。 (7)2002年1月7日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为 10元(假定不考虑相关税费；甲公司售出部分股票后，仍能对乙公司财务与经营政策 产生重大影响)。 要求： 假定不考虑长期投资减值因素，根据上述业务，编制甲公司相关会计分录(“长 期股权投资”科目，要求写出明细科目及专栏)。 6．甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得 税税率为33％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。 2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600000元，实际成本为350000 元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业 承兑汇票一张，面值702000元。 (2)委托B公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5％向B公 司支付手续费，该批商品的销售价格为400元／件，实际成本为250元／件。甲公司已 将该批商品交付B公司。 (3)甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项 尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应 向B公司支付的代销手续费。 (4)以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元， 实际成本为300000元，提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同，该货款(含增 值税，下同)分三次收取，第一次收取货款的20％，8月1日和9月1日分别收取货款的 40％。第一次应收取的货款已于本月收存银行。 (5)除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下： 账户名称 借方发生额 贷方发生额 其他业务收入 30000 其他业务支出 20000 主营业务税金及附加 15000 管理费用 60000 财务费用 22000 营业外收入 70000 营业外支出 18000 (6)计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 要求： (1)编制甲公司上述(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科 目要求写出明细科目及专栏)。 (2)编制甲公司6月份的利润表。 (4)