【中华财税网北京04/20/2004信息】 1．东方花园日化用品有限责任公司为增 值税一般纳税人。2003年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上 注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 2．2万元，货款已付并验收入库。 (3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手 续费11．7万元(含增值税)。 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6．3万元，增值税税率为17％， 运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。 要求： (1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2)计算该公司1月份应纳增值税税额。 (3)计算该公司1月份应纳消费税税额。 (4)计算该公司1月份应纳营业税税额。 2．某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1524万元， 技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45 万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7．7万元，教育费 附加3．3万元；该企业余年实际发放的职工工资总额为260万元，税务机关核定的计 税工资总额为240万元，其他准予扣除项目金额55万元。另外，该企业2001年度发生 亏损127万元。 该企业适用的企业所得税税率是33％。 要求： (1)计算2002年度应纳税所得额。 (2)计算2002年度应纳所得税额。 3．乐哈哈公司是一家有限责任公司，生产的薯片一直很受市场的欢迎。2002年 底，公司发现销售额持续下降。经查，原来是公司董事陈某与几个朋友出资设立家家 宝公司，该公司生产经营的薯片在原料、工艺、口味上与乐哈哈公司生产的薯片相差 无几，挤占了乐哈哈公司的一部分市场份额。乐哈哈公司于是召开董事会，作出两项 决议：(1)免去陈某的董事职务，增补王某为董事；(2)要求陈某将其从家家宝公司获 得的收入上交乐哈哈公司。 要求：根据上述情况和公司法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)陈某与朋友出资设立家家宝公司生产经营薯片的行为是否合法?为什么? (2)乐哈哈公司董事会作出的两项决议是否合法?为什么? 4．甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6 个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙 企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时， 才得知甲企业的存款账户不足支付，银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票 一同交给丁企业，丁企业遂向乙企业要求付款。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么? (2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么? (3)如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么? 5．振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了以下事项： (1)1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。 公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约 束，财政部门无权来检查。 (2)3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出 纳员李某临时保管会计档案。 (3)4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行 核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章， 作为报销凭证。 (4)5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘 工作的办公室副主任王某为会计科科长。 (5)6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案 管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签 了字，并于当天销毁。 (6)9月9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员， 该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍 保存在外省的原单位所在地财政部门。 (7)12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长 签字、盖章后报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点 是否正确?为什么？ (2)该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么? (3)该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么? (4)该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么? (5)该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么? (6)该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?如需办理，应 怎样办理？ (7)该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为 什么? 6．南方工业公司与国华机械厂签订合同，约定由国华机械厂为南方工业公司生 产10台符合一定标准的机床；并约定南方工业公司预付货款3万元，机床安装使用后， 如无质量问题，再支付其余货款；同时双方签订仲裁协议，约定合同履行过程中如发 生纠纷，则向某仲裁委员会申请仲裁。 南方工业公司将机床安装投入生产后；加工的产品废品率大大超过合同规定标准， 经检查，产生废品的原因是机床的一个重要参数不合格。国华机械厂多次派人对机床 进行修理，仍不能达到合格标准。为此给南方工业公司造成5万元的经济损失。 南方工业公司遂通知国华机械厂解除合同，要求退回机床并返还预付款，同时要 求赔偿其经济损失5万元；国华机械厂拒绝了南方工业公司的要求。南方工业公司认 为合同已经解除，仲裁协议也随之失效，于是向法院提起诉讼。法院受理后，将起诉 状副本发送被告。开庭前，国华机械厂向法院提交了与南方工业公司的仲裁协议。法 院裁定驳回起诉。 要求：根据上述情况和合同法等法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)南方工业公司解除其与国华机械厂合同的做法是否合法？为什么? (2)南方工业公司要求退回机床、返还预付款并赔偿5万元经济损失是否合法?为 什么? (3)南方工业公司认为合同解除，仲裁协议也随之失效的观点是否正确?为什么? (4)法院裁定驳回起诉是否合法?为什么? (4)