【中华财税网北京05/19/2003信息】　一、单项选择题(下列各题备选答案中， 只有一个是符台题意的正确答案。将选定答案相应的英文大写字母填入括号内。本类 题共20分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分) 1．张某于2001年12月1日从A公司购买了一台电热水器，12月10日在使用过程中 因产品质量问题身体受到伤害，根据我国《民事诉讼法》的规定，张某有权向人民法 院提起诉讼要求A公司进行赔偿的期间为( )。 A．2001年12月1日至2002年12月1日 B．2001年12月1日至2003年12月1日 C．2001年12月10日至2002年12月10日 D．2001年12月10日至2003年12月10日 2．根据《企业法》规定，( )有权决定企业行政机构的设置。 A．政府主管部门 B．企业党委 C．厂长 D．职工代表大会 3．下列各项中，适用我国《合伙企业法》的是( )。 A．合伙制会计师事务所 B．合伙制律师事务所 C．合伙制医生诊所 D．由3个自然人共同投资设立的合伙制水果经销站 4．有限责任公司董事每届任期不得超过( )。董事任期届满，可以连选连任。 A．五年 C．四年 C．三年 D．二年 5．某有限责任公司的董事有私房一套，因家庭经济紧张急需出售，但一时间买 主难觅，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为( )。 A．须经董事会同意方可 B．须经股东会同意方可 C．监事会允许方可 D．应绝对禁止 6．某中外合资经营企业的投资总额为2000万美元，则其注册资本的最低限额为( )万美元。 A．500 B．600 C．800 D．1000 7．破产案件由( )所在地人民法院管辖。 A．债务人 B．债权人 C．申请人 D．被申请人 8．涉外票据的汇票、本票的记载事项，所适用的法律是( )。 A．出票地国家的法律 B．付款地国家的法律 C．出票人国家的法律 D．持票人国家的法律 9．《合同法》规定，依法成立的合同，自成立时生效。甲乙双方当事人于2月1 日签订了一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇 款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户 上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。下列各项中符合法律规 定的合同的生效日期是( )。 A．2月1日 B．2月10日 C．3月1日 D．3月10日 10．根据我国《合同法》的规定，对于可撤销合同，只有撤销权的当事人自知道 或者应当知道撤销事由之日起一定期间内不行使，撤销权消灭。该期间为( )。 A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年 11．纳税人兼营应税劳务与货物及非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确 核算货物或非应税劳务销售额的，其应税劳务应与货物或非应税劳务( )。 A．一并征收增值税，不征收营业税 B．一并征收营业税，不征收增值税 C．既征收增值税，也征收营业税 D．由纳税人选择征收增值税还是营业税 12．消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务的 发生时间是( )。 A．销售合同规定的收款日期的当天 B．取得索取销售款凭据的当天 C．收讫销售款的当天 D．发出应税消费品的当天 13．下列不属于营业税范围的是( )。 A．提供建筑装饰劳务 B．提供建筑安装劳务 C．提供加工和修配劳务 D．转让土地使用权 14．企业所得税纳税人应在年度终了后( )日内，向其所在地主管税务机关报送 会计决算报表和所得税申报表。 A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 15．外国企业在我国境未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润，利息、租 金、特许权使费和其他所得或者虽设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所，没 有实际联系的适用( )的比例税率。 A．30％ B．33％ C．20％ D．25％ 16．个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，对劳务报酬所得 一次收入畸高的，可以( )。 A．由税务机关依法核定其应纳税额 B．由主管税务机关决定调整其适用的税率 C．实行全额累进征收 D．实行加成征收 17．土地增值税的计税依据是( )。 A．房地产转让收入额 B．房地产开发总投入额 C．房地产转让增值额 D．房地产转让所得额 18．某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计 为500000元。货物运输合同的印花税税率为0．5‰，仓储保管合同的印花税税率为1 ‰。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )。 A．50元 B．250元 C．500元 D．2500元 19．虚开增值税专用发票的税款数较大或者有其他严重情节的，处( )有期徒刑， 并处5万元以上50万元以下罚款。 A．3年以下 B．3年以上7年以下 C．3年以上10年以下 D．10年以上 20．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先 依法缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之时起 ( )日内向上一级税务机关申请复议。 A．15 B．30 C．45 D．60 二、多项选择题(下列各题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。 将选定答案相应的英文大写字母填入括号内。本类题共30分，每小题2分。多选、 少选、错选、不选均不得分) 1．以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务， 对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《个人独资企业法》规定的有( )。 A．不再清偿 B．以投资人家庭共有财产承担无限责任 C．以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿 债请求的，则不再清偿 D．以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿 债请求的，则不再清偿 2．根据《公司法》规定，股东大会可以行使的职权有( )。 A．对公司增加或者减少注册资本做出决议 B．对发行公司债券做出决议 C．选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项 D．制定公司的基本管理制度 3．根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，下列事项中，必须经合 营企业出席董事会会议的全体董事一致通过的有：( ) A．章程的修改 B．注册资本的转让 C．利润的分配 D．与其他经济组织的合并 4．根据《破产法》的规定，下列项目中，可以作为破产费用从破产财产中优先 拨付的有( ) 。 A．破产案件的诉讼费用 B．为债权人共同利益而在破产程序中支付的费用 C．清算组聘任工作人员的费用 D．破产财产的拍卖费用 5．下列行为属于套汇行为的有( )。 A．以人民币为他人支付在境内的费用由对方付给外汇的 B．违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的 C．不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的 D．违反国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口贷款或者其 他类似支出的 6．根据我国《票据法》的规定，背书的绝对应记载事项包括( )。 A．背书日期 B．背书人的签章 C．被背书人的名称 D．无条件支付的委托 7．在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有( )。 A．增值税 B．契税 C．资源税 D．营业税 8．累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为( )几种。 A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．超率累进税率 9．根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售 货物行为征收增值税的有( )。 A．将委托加工的货物分配给股东 B．将自产的货物用于个人消费 C．销售代销货物 10．在计算企业所得税纳税义务人的应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的 有关税包括( )。 A．消费税 B．营业税 C．资源税 D．教育费附加 11．外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的 有( )。 A．资本的利息 B．各项所得税税款 C．无形资产的受让、开发支出 D．用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠 12．下列项目免征土地增值税的有( )。 A．纳税人建造的普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％ B．纳税人建造的普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额25％ C．个人因工作调动而转让居住满5年的自用住房(经向税务机关申报核准) D．个人因工作调动而转让居住满10年的自用住房(经向税务机关申报核准) 13．根据我国《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契税的有( )。 A．房屋赠与 B．农村集体土地承包经营权的转移 C．以土地使用权作价投资 D．以土地使用权抵押 14．下列各项符合《营业税暂行条例》有关纳税地点规定的有( )。 A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在主管税务机关申报纳税 B．纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关 申报纳税 15．根据我国《税收征管法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项 中，不正确的有( )。 A．由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B．由税务机关向纳税人追缴税款 C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款 D．对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款 三、判断题(在每小题后面的括号内填入判断结果。本类题共10分，每小题1分。 每小题判断正确的得1分，判断错误的倒扣0．5分，不判断不得分也不扣分) 1．企业合并或者分立，依照法律、行政法规的规定，由企业职工代表大会批准。 ( ) 2．中外合资经营企业合营各方对合营企业的责任，以各自认缴的出资额为限。 ( ) 3．债权人参加破产程序的费用不得作为破产债权。( ) 4．支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，出票 人不再承担对持票人的票据责任。( ) 5．有时，一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，这种销售行为称为混合 销售行业。发行混合销售行为应当征收增值税。( ) 6．企业当期发生的公益、救济性的捐赠不足应纳税所得额3％的，可以按照3％计 算扣除。( ) 7．消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同 规定的收款日期的当天。( ) 8．资源税纳税人不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从低适用税额。 ( ) 9．对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。( ) 10．扣缴义务人应当自税收法律，行政法规规定扣缴义务发生之日起15日内，按 照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。( ) 四、计算分析题(本类题凡要求计算的，均要列出有关计算过程。本类题共10分， 每小题5分) 1．某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款 120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在 加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具 的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类 产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另 外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票(药酒的消费税税率为10％)。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付 给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％ 零售，取得含税销售额585000元，20％用作本企业集体福利。 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 2．某税务机关对一中国歌星上一年的纳税情况进行检查，查实该歌星当年1～12 月份的个人所得情况如下： (1)每月取得工资收入800元，1～12月份共计9600元。 (2)1～10月份由经纪人安排每演出一次，每次收入30000元；11～12月份参加所 在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2000元。 (3)5月份取得银行储蓄存款利息和借给某某演出公司的借款利息各50000元。 (4)7月份取得作曲稿酬30000元。在上述各项所得中，该歌星除11～12月份参加 所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣税款纳税之外，其余均未向税务当局申 报纳税，有关单位也未代扣代缴。请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税 税款。 (附：劳务报酬所得适用的速算扣除数)(表附后) 五、简答题(本类题共10分，每小题5分) 1．什么是汇票的禁止背书？出票人和背书人的禁止背书应如何记载？ 2．要约应具备哪些条件？ 六、综合题(本类题共20分，每小题10分) 案例1 2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同， 根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1 月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深训的丙 税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由， 责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚 决定书，但甲公司对此不服。 问题： (1)丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明理由。 (2)甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向 人民法院提起行政诉讼?并说明理由。 (3)甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款? (4)如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳 罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施。 案例2 1999年10月15日，A公司与B公司签订了一份买卖合同。该合同约定：(1)由A公司 向B公司购买甲货物，合同标的总额为150万元，违约金为报酬总额的10％。(2)B公司 应在2000年3月1日前交付60％的货物，在2000年5月31日前交付其余的货物。(3)A公 司应在B公司交付货物后10日内付清相应款项。(4)采取合同书形式订立合同。 为确保A公司履行付款义务，B公司要求其提供担保。适值甲公司委托A公司购买 办公用房，甲公司为此向A公司提供了盖有甲公司公章及法定代表人签字的空白委托 书和甲公司的合同专用章。A公司遂利用上述空白委托书和合同专用章，将甲公司列 为该项加工承揽合同的连带保证人，与B公司签订了保证合同。 2000年2月28日，B公司按照合同约定交付首批货物，A公司按标的总额的60％予 以结算。2000年5月31日，B公司按照合同约定向A公司交付其余的货物，A公司虽然接 受了该批货物，但未按照合同约定的期限付款。2000年6月15日，B公司分立为C公司 和D公司。2000年7月1日，C公司向人民法院提起诉讼，要求判令A公司支付剩余货款 和违约金，同时要求甲公司承担保证责任。经查明，A公司与B公司签订的买卖合同仅 有B公司及其法定代表人的签章，而无A公司的签章。 根据以上资料，回答下列问题： (1)A公司与B公司签订的买卖合同是否成立?并说明理由。 (2)C公司要求判令A公司支付剩余货款和违约金的主张能否获得支持?并说明理由。 (3)C公司要求甲公司承担保证责任的主张能否获得支付？并说明理由。 (b2003041600612)(4)