【中华财税网北京09/03/2002信息】　问题一：如果第一年涉及存货跌价准备、 固定资产、无形资产减值准备或内部利息收入和内部利息支出的抵消，那么第二年连 续编制时也相应的要对年初未分配利润作抵消分录对吗?如何作? 问题二：A为B的母公司，占60％的股权。发生如下交易： 1998年6月30日，A以2000万元的价格出售给B一台管理用设备，账款已结清。该台 管理设备账面原值4000万元，已提折旧2400万元，剩余使用年限为4年。A公司直线折 旧年限为10年，预计净残值为零。B公司购进后，以2000万元作为固定资产入账。B公 司直线折旧年限为4年，预计净残值为零。请问，该年末的抵消分录如何做? 答： 问题一：是否要作连续的抵销分录，关键看以前年度的业务对本年的期初未分配 利润是否有影响，象你说的最后一个并没影响(因为财务费用对个别报表的期初未分利 润是减少因素，而投资收益是增加因素，所以在合并后对期初利润并没有什么影响)， 所以不必编制。 问题二：若不考虑关联方交易收入确认有关问题： 借：营业外收入 400 贷：固定资产(原值) 400 借：累计折旧 50 贷：管理费用 50 如果考虑关联方交易问题。则： 1．母公司出售时： 借：固定资产清理 1600 累计折旧 2400 贷：固定资产 4000 借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000 借：固定资产清理 400 贷：资本公积 400 2．子公司购进时： 借：固定资产 2000 贷：银行存款 2000 3．抵消分录： 借：资本公积 400 贷：固定资产原价 400 借：累计折旧 50 贷：管理费用 50（b2002082900212） (2)