２００１年５月３０日　湘地税函［２００１］０５２号　 各市、州地方税务局，省局直属局、稽查局： 　　现将《国家税务总局关于＜企业所得税税源年（季）度汇总表＞有关问题的通 知》（国税函［２００］３３４号）转发给你们，有关年度税源报表的报送时间仍按 原规定不变，请遵照执行。 附件：国家税务总局关于《企业所得税税源年（季）度汇总表》有关问题的通知 　　　　　２００１年５月１１日　国税函［２００１］３３４号　 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 　　按照《国家税务总局关于印发并试行新修订的＜企业所得税年度纳税申报表＞的 通知》（国税发［１９９８］１９０号）要求，现就新的《企业所得税年度纳税申报 表》（以下简称申报表）与《企业所得税税源年（季）度汇总表》（以下简称税源报 表）口径衔接的有关问题通知如下： 　　一、填列口径 　　（一）税源报表第１行“企业总户数”。指进行汇算清缴的盈利企业户数和亏损 企业户数，不含本表第２３行“核定征收企业户数”。 　　（二）税源报表第２行“盈利企业户数”。指本年度盈利的企业，即申报表第６ ２行“纳税调整后所得”为正数的企业（包括按规定税率征收所得税的企业，减征和 免征所得税的企业，用本年度利润抵补以前年度亏损的企业）。 　　（三）税源报表第４行“销售收入或营业收入”。按申报表第１４行“收入总额 合计”填列。 　　（四）税源报表第５行“销售成本及费用”。按申报表第匕行“销售（营业）成 本”＋第１６行“期间费用合计”填列。 　　（五）税源报表第６行“利润总额”。按申报表第４２行“纳税调整前所得”填 列。 　　（六）税源报表第７行“税收调整净额”。按申报表第４３行“纳税调整增加 额”－第５９行“纳税调整减少额”－第６３行“弥补以前年度亏损”－第６４行 “免税所得”填列。 　　（七）税源报表第８行“其中：弥补亏损额”。按申报表第６３行“弥补以前年 度亏损”填列。 　　（八）税源报表第９行“其他减免税利润额”。按申报表第６４行“免税所得” 填列。 　　（九）税源报表第１０行“应纳税所得额”。按申报表第７２行“应纳税所得 额”填列。 　　（十）税源报表第１１行“应纳所得税额”。按申报表第 ７４行“应缴所得税 额”填列。 　　（十一）税源报表第１２行“减免所得税额”。控申报表第７９行“经批准减免 的所得税额”填列。 　　（十二）税源报表第１３行“年初未缴所得税”。按申报表第７５行“期初多缴 所得税额’为负数的填列（填列时去掉负号）。 　　（十三）税源报表第１４行“实际上缴所得税”。按申报表第７６行“已预缴的 所得税额”填列。 　　（十四）税源报表第１５行‘年末未缴所得税”。按申报表第８０行“应补 （退）的所得税额’冲应补的所得税额填列。 　　（十五）税源报表第厉行“实际负担率”。指本表第１１行“应纳所得税”占第 ６行“利润总额”的比率。 　　（十六）税源报表第２０行“亏损企业销售收入或营业收入”。按申报表第６２ 行“纳税调整后所得”为负数的纳税人的第１４行“收入总额合计”填列。 　　（十七）税源报表第刀行“亏损总额”。按申报表第６２行“纳税调整后所得” 为负数的填列（填列时去掉负号）。 　　（十八）税源报表第２４行“核定征收企业所得税”。按核定征收企业所得税的 纳税人全年实际缴纳所得税填列。 　　二、实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算的企业，由集中清算地税务 局负责填报税源报表。其他地方不再填列。 　　三、从２００１年开始暂停报送半年税源报表。 (5)