２００４年２月５日　闽国税函［２００４］４９号 各设区市国家税务局： 　　根据《国家税务总局关于印发修订后的＜外商投资企业和外国企业所得税申报表＞ 的通知》（国税函［２００４］５４号，以下简称《新申报表》）和《国家税务总局 关于２００３年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》 （国税函［２００４］６６号，以下简称《通知》）的精神，结合我省实际，现就如 何做好２００３年度外商投资企业和外国企业（以下简称企业）所得税汇算清缴工作 通知如下： 　　一、企业所得税新申报表 　　为确保新申报表填报工作的顺利运转，各地要按照《新申报表》的要求，确保 ２００３年度涉外企业所得税年度申报全面使用新申报表。为此，各设区市国税局必 须严格按照总局制订的表式自行印制新申报表（一式二份或三份） 　　二、人员组织 　　（一）今年是新《办法》和新《规程》实施的第二年，又是新申报表启用的第一 年，时间紧、任务重。因此，各级领导务必高度重视，统一认识，统筹规划，统一安 排。 　　（二）为保证该项工作的顺利开展，各地应成立以分管局长为组长、有关职能科 （室）负责人参加的汇算清缴工作领导小组，负责督促、指导和协调该项工作的开展， 并将有关工作与该项工作有机结合，确保该项工作保质保量完成。 　　（三）所得税汇算清缴工作应由具体部门、专人负责组织实施，各职能部门协同 配合共同完成。 　　三、组织实施 　　（一）宣传辅导工作。各地应深入细致地做好宣传工作，明确企业为理所得税年 度结算申报时间、范围和操作程序；并应着重针对企业在２００２年度企业所得税申 报过程中出现的共同存在的疑难点和错报点，以及２００３年度企业因执行新的财务 制度与税法规定不一致而导致应税所税额计算上的差异，采取培训、印发资料和下户 辅导等形式，向企业提供税收咨询和纳税服务，做好企业所得税的年度结算申报工作。 　　（二）严格对申报资料的审核。企业的申报资料是汇算清缴工作的基础和关鍵数 据，其真实性、完整性和准确性直接影响汇算清缴工作的质量，因此，各地必须严格 审核，并严格按照《办法》要求处理。对企业报送资料不齐全或填报项目不完整的， 必须及时退回，除责令其限期补报外，还应按照《征管法》有关规定予以处罚；对企 业报送的申报资料要按照《规程》规定的五个方面内容严格审核，发现问题应及时下 达汇算清缴涉税事宜通知书，责令企业补缴税款。 　　（三）加大审核评税力度。汇算清缴工作结束后，各地应及时安排对企业的审核 评税工作，将企业的申报资料与其历史资料相对照，并将发现问题的企业，按照性质 进行归类，分别移交税务审计和反避税部门进行相应调查处理。 　　（四）加大对亏损企业的审核力度。企业亏损面一直是社会各界关注的热点问题， 为此，各地今年要把连续亏损三年以上的企业作为汇算清缴审核的重点，在掌握企业 亏损面现状的基础上，分析原因，查找关鍵点。 　　（五）时间要求。各地应在５月３１日前完成对企业的汇算清缴工作。６月１５ 日前完成汇算清缴工作的资料归档、数据统计、汇总以及总结等各项工作，并于６月 ３０日前向省局报送汇算清缴工作总结及有关软盘、报表。 　　四、报表软件 　　（一）今年的汇算清缴工作仍要求实行１００％的电子申报 　　（二）汇缴软件。企业的申报软件由北京通审公司负责补丁（届时按通知及时上 网下载，网址：http//www.tonsin.net）。税务机关的审核和汇总系统也将有所改变， 补丁将另行通知（省局ftp:local/外税局/管理科/所得税汇算）。 附件：１、国家税务总局关于印发修订后的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》 的通知 　　　２、《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（Ａ类） 　　　３、《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（Ａ类） 　　　４、《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（Ｂ类） 　　　５、《外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（Ｂ类） 　　　６、国家税务总局关于２００３年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴 工作有关问题的通知 (3)