２００４年７月１日　甬国税发［２００４］１２９号　　　 各县（市）区国家税务局、市局各直属局（分局）： 　　现将《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知》（国税 发［２００４］６８号）（以下简称通知）转发给你们，并结合我市实际补充如下， 请一并执行。 　　一、自２００４年７月１日起，各级国税机关为小规模纳税人代开增值税专用发 票统一使用ＮＢＴＡＩＳ中“发票代开管理”模块，不需报送代开票汇总采集软件形 成《代开发票开具清单》电子文档，由市局（信息中心）统一取数。对６月份未使用 ＮＢＴＡＩＳ中“发票代开管理”模块为小规模纳税人代开增值税专用发票的国税机 关，应将当月所代开专用发票，使用代开票汇总采集软件形成《代开发票开具清单》 电子文档，上报市局（信息中心）。 　　二、通知第二条所称的《代开发票抵扣清单》，由《增值税纳税申报附列资料 （三）》（防伪税控／非防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）替代，即增值税一 般纳税人使用代开发票抵扣进项税额的，在纳税申报时，应逐票填写《增值税纳税申 报表附列资料（三）》（防伪税控／非防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）中的 “非防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细”。一般纳税人在２００４年６月份申报 期应报送的纸质《代开发票抵扣清单》，要求在７月底前补报。 　　三、通知第六条第（三）款审核公式改为：《增值税纳税申报表附列资料（三）》 （防伪税控／非防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）中的“非防伪税控增值税专用 发票申报抵扣明细”中的“金额”、“税额”栏数据小计是否等于《增值税纳税申报表 附列资料（二）》第９、１０栏“金额”、“税额”栏数据。 　　四、各地要认真落实本通知精神，并在７月申报期前组织好电子申报（含网上申 报）客户端软件的升级工作。对未能及时升级而造成７月申报期应报送电子数据漏报 的，要求纳税人在７月１８日前补报。 附件：国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知 （2）