七、校办企业 　　（一）减免税条件及内容 　　１、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得 税；高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。 　　２、党校所办的校办工厂、农场自身从事生产、经营的所得，以及举办各类进修 班、培训班的所得，暂免征收所得税。 　　（注：根据财税［２００４］３９号《财政部、国家税务总局关于教育税收政策 的通知》，上述政策已作调整，２００４年１月１日起改按新规定执行。） 　　（二）减免依据 　　《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字［９４］ ００１号）；《财政部、国家税务总局关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补 充通知》（财税字［１９９５］９３号）。 　　（三）执行期限 　　上述“高等学校和中小学（包括党校）所办的校办工厂、农场自身从事生产经营 的所得，暂免征收所得税”的政策执行至２００３年度止，自２００４年１月１日起， 予以取消。 　　上述“高等学校和中小学（包括党校）举办各类进修班、培训班的所得，暂免征 收所得税”的政策执行至２００３年度止，自２００４年１月１日起该政策调整为 “对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的 收入，收入全部归该学校所有的，免征企业所得税。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料（按老政策的口径） 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、《江苏省校办企业证书》副本（中小学校办企业报送）； 　　８、与学校签署的有关投资、管理、收益分配章程、协议或合同文书； 　　９、减免税金上缴学校的凭据； 　　１０、企业是否改制的相关证明。如已改制，需报送有关部门批准改制的文件、 方案及资本构成等相关材料；变更后的营业执照副本复印件及需要说明的其他有关情 况； 　　１１、上年度未减免的所得税款入库凭证； 　　１２、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容（按老政策的口径） 　　高等学校和中小学是否是教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校 和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三总部批准成立的军队 院校；党校是否是县级（含县级）以上党委正式批准成立的；是否是工厂、农场（是 指从事工业、农业生产的企业，不包括建筑施工企业等其他非从事工业、农业产品生 产的校办企业）或培训班、进修班；是否由学校出资自办、由学校负责经营管理；减 免税金是否全额上缴学校；是否为改制企业，改制的有关情况；减免的流转税是否并 入了企业应纳税所得额；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的 情况。 　　八、新办第三产业 　　（一）减免条件及内容 　　对新办第三产业，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如 下： 　　１、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨 询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免 征所得税。 　　２、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开 业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。 　　３、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、外贸业、旅游业、仓储 业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日 起，可减征或免征企业所得税一年。 　　４、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确 定减免税政策。 　　（二）减免依据 　　《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字［９４］ ００１号，苏财工［１９９４］５５号，苏税二［１９９４］０２３号转发）。 　　（三）执行期限：自１９９４年１月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、特种行业的经营许可证； 　　８、经营多业的各收入分类明细表； 　　９、企业开业不足半年、选择从下一年度起执行减免税政策的企业，需报送上年 度企业所得税纳税申报表（盈利企业报送企业所得税缴款书复印件）以及企业向主管 税务机关提出选择当年度缴税、减免税期限推迟至下一年度起计算的书面申请； 　　１０、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　新办企业是否符合国家税务总局规定的“新办”条件，是否属于变更或改制企业； 新办三产企业是否符合文件规定的行业要求；从事咨询业、交通运输业、邮电通讯等 业务是否有资格证书：下半年开业、申请从下一年度开始减免的，重点核实第一张发 票开出时间（从２００３年１１月起，开业之日统一改为营业执照上的设立日期）， 上年度的应缴税款有无入库或亏损有无弥补；营业执照、税务登记证登记日期是否属 实：企业申请的减免税金额是否属实，有无提前实现收入、推迟列支成本费用的情况。 　　九、新办高新技术企业 　　（一）减免条件及内容 　　１、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企 业的，可减按百分之十五的税率征收企业所得税。 　　２、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免 征所得税两年。 　　３、经国务院批准，从２００２年１月１日起，对苏州工业园区内经省科技主管 部门认定为高新技术企业的内资企业，暂减按１５％的税率征收企业所得税。 　　（二）减免依据 　　第１、２条：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 （财税字［９４］００１号，苏财工［１９９４］５５号、苏税二［１９９４］ ０２３号转发）；第３条：《财政部、国家税务总局关于苏州工业园区内资企业所得 税优惠政策的通知》（财税［２００２］７４号）。 　　（三）执行期限：上述减免政策第１、２条自１９９４年１月１日起；第３条自 ２００２年１月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、高新技术企业证书； 　　８、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　企业注册地与实际经营管理地是否都在国务院批准的高新技术产业开发区内（我 省目前符合条件的开发区有：南京高新技术产业开发区、苏州高新技术产业开发区、 无锡高新技术产业开发区含宜兴环保工业园区、常州高新技术产业开发区），若企业 注册地在区内，而实际生产经营地在区外，则不得享受高新技术企业有关优惠政策； 若企业注册地在区内，实际生产经营地一部分在区内，另一部分在区外，如果其在区 内的生产经营活动能够单独设立帐簿、实行独立核算，则其在区内的生产经营所得可 以享受区内的所得税优惠政策，其在区外的生产经营所得，不得享受区内相关优惠政 策。企业申请的减免税金额是否属实，是否有提前实现收入，推迟列支成本的情况。 　　十、高校和科研院所的技术成果转让等收入 　　（一）减免条件及内容 　　对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术 服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。 　　（二）减免依据 　　财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字［９４］ ００１号）。 　　（三）执行期限：自１９９４年１月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、经技术市场登记的技术转让合同； 　　８、技术性服务收入的核算情况； 　　９、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　是否高校或科研院所（指全民所有制独立核算的科学研究机构，不包括企业事业 单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织）；技术性服务收入的真实性； 免税的技术性服务收入与支出是否与应税收支分别核算。 　　十一、企事业单位技术转让服务 　　（一）减免条件及内容 　　企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技 术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在３０万元以下的，暂免征收所得税； 超过３０万元的部分，依法缴纳所得税。 　　（二）减免依据 　　财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字［９４］ ００１号）。 　　（三）执行期限：自１９９４年１月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、经技术市场登记的技术转让合同； 　　８、技术性服务收入的核算情况； 　　９、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　技术性服务收入的真实性；免税的技术转让收入与支出是否与应税收支分别核算。 　　十二、软件生产企业、集成电路设计企业，集成电路生产企业 　　（一）减免条件及内容 　　１、对我国境内２０００年７月１日以后新办的软件生产企业经认定后，自开始 获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 　　２、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 １０％的税率征收企业所得税。 　　３、集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。 　　４、对生产线宽小于０．８微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，从 ２００２年度开始，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五 年减半征收企业所得税。 　　５、对经认定属于新办软件生产企业同时又是国务院批准的高新技术产业开发区 内的新办高新技术企业，可以享受新办软件生产企业的减免税优惠。在减税期间，按 照１５％税率减半计算征收企业所得税；减免税期满后，按照１５％税率计征企业所 得税。 　　６、自２００２年１月１日起至２０１０年底，对集成电路生产企业、封装企业 的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资本企业增加注册资本，或 作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于５年的，按 ４０％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满５年撤出该项 投资的，追缴已退的企业所得税税款。 　　７、２００２年１月１日起至２０１０年底，对国内外经济组织作为投资者，以 其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生 产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于５年的，按８０％的比例退还 其再投资部分已缴纳的企业所得税税款；再投资不满５年撤出该项投资的，追缴已退 的企业所得税税款。 　　（二）减免依据 　　第１-３条：财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产 业发展有关税收政策问题的通知》（财税［２０００］２５号）；第４、６、７条： 财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策通知》 （财税［２００２］７０号）；第５条：《国家税务总局关于软件企业和高新技术企 业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》（国税发［２００３］８２号）。 　　（三）执行期限：上述减免政策第１-３条：自２０００年７月１日起；第４条： 从２００２年度开始，第５条：自２００３年度开始；第６、７条：自２００２年起 至２０１０年止。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、省信息产业厅或其他有权部门颁发的软件企业证书、集成电路设计或生产企 业证书（名单）及当年度年审报告； 　　８、历年减免税一览表（须经税务机关确认盖章）； 　　９、国家规划布局内的重点软件企业，应附报相关文件； 　　１０、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　软件企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业是否取得省信息产业厅或其他 有权部门颁发的相关证书，是否通过当年度的年审（未通过年审的企业不得享受有关 税收优惠政策）；软件企业是否２０００年７月１日以后新办的（此前成立的软件企 业不得享受两免三减半的政策）；获利年度的认定是否准确；减免税年度自开始获利 年度起连续计算，不得因期间发生亏损而推延；企业申请的减免税金额是否属实，是 否有提前实现收入，推迟列支成本的情况。 　　十三、科研机构转制 　　（一）减免条件及内容 　　１、科研机构转制为科技型企业或中介服务型企业，自规定的转制之日起５年内 免征企业所得税。科研机构进入企业仍然从事科技开发并实行独立经济核算的，享受 上述同等政策待遇。 　　２、对于经国务院批准的原国家经贸委管理的１０个国家局所属２４２个科研机 构和建设部等１１个部门（单位）所属１３４个科研机构中转为企业的科研机构和进 入企业的科研机构，从转制注册之日起，５年内免征企业所得税。 　　３、科研机构联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公司，科研机构在转制 企业中的股权比例达到５０％的，按政策规定期限免征企业所得税。 　　４、科研机构与工程勘察设计单位联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公 司，其中科研机构在转制企业中的股权比例达到５０％的，按政策规定期限免征所得 税；工程勘察设计单位在转制企业中的股权比例达到５０％或者科研机构与工程勘察 设计单位在新组建企业中股权均达不到５０％，但两者股权合计达到５０％的，按工 程勘察设计单位转制政策减半征收所得税。 　　５、经科技部、财政部、中编办审核批准的国务院部门（单位）所属社会公益类 科研机构中转为企业或进入企业的科研机构，从转制注册之日起，５年内免征企业所 得税。 　　（二）减免依据 　　《国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实 现产业化的决定〉有关所得税问题的通知》（国税发［２０００］２４号）；《省政 府办公厅转发省科技厅等部门关于全省科研机构改革转制工作的实施意见的通知》 （苏政办发［２０００］１００号）；《国家税务总局关于转制科研机构享受企业所 得税优惠政策问题的补充通知》（国税发［２００２］３６号）；《财政部、国家税 务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》（财税［２００３］１３７号）。 　　（三）执行期限：自１９９９年１０月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案； 　　８、中介机构验资报告； 　　９、历年减免税一览表（须经地税机关确认盖章）； 　　１０、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　改制前是否属于科研机构；是否在改制前已经进行了企业化管理；是否在改制前 并入企业；原科研机构所占的股份比例（每年需鉴定一次）有无从事社会科学研究的 科研机构；企业申请的减免税金额是否属实，有无提前实现收入、推迟列支成本费用 的情况。 　　十四、非营利性科研机构 　　（一）减免条件及内容 　　非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服 务所得的收入，按有关规定免征企业所得税。 　　（二）减免依据 　　《财政部、国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税 ［２００１］５号）。 　　（三）执行期限：自２００１年１月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、非营利性科研机构的证明材料； 　　８、年检合格证明材料； 　　９、经技术市场登记的技术转让合同； 　　１０、技术性服务收入的核算明细表； 　　１１、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容：非营利科研机构的性质；技术性服务收入的真实性以及是 否单独核算。 　　十五、非营利性医疗机构 　　（一）减免条件及内容 　　对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。 不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。 　　医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、 接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护 车、病房住宿和伙食的业务。 　　对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务 收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。不按照国家规定的价格取得 的卫生服务收入不得享受这项政策。 　　（二）减免依据 　　《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税 ［２０００］４２号）。 　　（三）执行期限：自２０００年７月１０日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、非营利性医疗机构的性质证明材料； 　　８、医疗服务收入的核算情况； 　　９、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容：是否非营利性医疗机构；医疗服务收入是否低于国家规定 的价格；免征的流转税是否并入企业应纳税所得额。 　　十六、工程勘察设计单位体制改革 　　（一）减免条件及内容 　　１、勘察设计单位改为企业的，自２０００年１月１日起至２００４年１２月 ３１日止，５年内减半征收企业所得税。 　　２、勘察设计单位改制为股份制企业的，按照原勘察设计单位在股份制企业中所 占的股权比例，享受减半征收企业所得税的优惠。 　　３、科研机构与工程勘察设计单位联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公 司，其中科研机构在转制企业中的股权比例达到５０％的，按本通知第二条规定免征 所得税；工程勘察设计单位在转制企业中的股权比例达到５０％或者科研机构与工程 勘察设计单位在新组建企业中股权均达不到５０％，但两者股权合计达到５０％的， 按工程勘察设计单位转制政策减半征收所得税。 　　（二）减免依据 　　《财政部、国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》 （财税字［２０００］３８号）；《国家、税务总局关于工程勘察设计单位体制改革 企业所得税问题的通知》（国税发［２００１］６０号）；《财政部、国家税务总局 关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》（国税发［２００２］３６号）。 　　（三）执行期限：自２０００年１月１日起。 　　（四）报批期限：次年２月底前。 　　（五）报送资料 　　１、减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等； 　　２、《企业所得税减免税申请审批表》； 　　３、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）； 　　４、资产负债表、损益表； 　　５、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件； 　　６、税务登记证复印件； 　　７、有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案； 　　８、国家建设部或省建设厅颁发的工程勘察设计证书或专项工程勘察设计证书； 　　９、历年减免税一览表（须经地税机关确认盖章）； 　　１０、中介机构出具的验资报告； 　　１１、税务机关要求提供的其他材料。 　　（六）重点审核内容 　　改制前是否属于事业单位，是否属于国办发［２０００］７１号文件附表所列单 位，或者是在１９９９年１２月３１日持有《事业单位法人证书》的单位，以及虽已 实行企业化管理，但仍在县级以上编制管理部门保留事业单位编制户头的单位。 ２０００年１月１日前已转为企业、并入企业，没有《事业单位法人证书》或未在县 级以上编制管理部门保留事业单位编制的勘察设计单位，不得享受减半征收企业所得 税的优惠政策。原勘察设计单位所占的股份比例（每年需鉴定一次）。整体进入其他 企业的勘察设计单位必须进行独立核算，方可享受优惠政策。减免的流转税是否并入 了应纳税所得额。 (3)