１９９６年８月１５日　辽国税一［１９９６］１４２号 征管科将企业原购领的空白专用发票缴销作废，整本的空白专用发票收回税务机 关监开代管，并将缴销、收回情况在《增值税专用发票领用存登记簿》和《监开代管 专用发票企业认定书》上注明。 四、监开代管专用发票资料手续 实行由税务机关代管监开专用发票的增值税一般纳税人，到主管税务机关开具专 用发票时，应具备以下资料； (一)开具专用发票申请表； (二)完税凭证(适用按规定预征税款的一般纳税人)； (三)销售货物数量、金额的证明资料，如购销合同、货款结算凭证等； (四)购货方的一般纳税人资格证明； (五)发票专用章和条形章； (六)主管税务机关要求的其他相关财务、税务资料。 企业在出示上述资料，主管税机关审核无误后，企业在税务人员的监督下自行开 具专用发票，不得脱离税务人员填开专用发票，对企业提供虚假资料，偷骗国家税款 的，一经查出，后果由企业负责。 五、监开代管专用发票的责任单位 监开代管专用发票工作，由各主管税务机关综合业务科或指定的其他科负责，责 任单位应指定专人负责，实行集中办理；县局可结合实行情况，本着严格管理，方便 企业的原则，按税务所分片设立监开代管专用发票窗口。 监开代管专用发票工作必须由在岗税务干部负责，一般不少于２人。 六、监开代管专用发票使用和保管 监开代管专用发票使用和保管分以下两种情况： (一)使用手工版专用发票监开代管的企业 监开代管责任单位对监开代管用票单位应按规定登记户顺台账，实行分户保管专 用发票，并按规定建立监开代管专用发票企业分户卡。整本专用发票填开完后返还企 业，税务机关不再保存。 负责监开代管专用发票责任单位，必须按专用发票保管要求保管专用发票，指定 专人负责，防止拆本、串用或丢失专用发票。 (二)使用电脑版专用发票监开代管的企业 监开代管责任单位统一从票证部门领取电脑版专用发票，按代开序号建立档案， 每题组装订成册，并且每组存根后附有《开具专用发票申请表》，档案的内容必须详 尽，包括：代开企业名称、税务登记号码、开票日期、货物名称、销售额、增值税税 额、专用发票流水号码，以备查询，档案由监开代管责任单位保存。 使用电脑版专用发票监开代管的企业，统一由监开代管责任单位代开，专用发票 的各项内容一律使用微机填写，不得开具百万元以上的专用发票。 七、关于税款征收的处理 (一)无欠税的用票企业监开专用发票后，回单位统一核算销项税额，并按规定申 报纳税。 (二)有欠税的用票企业，监开专用发票后，应按开具的专用发票上的销售额，依 ６％预征税款，先缴税后开票，按纳期清算应缴税额。 (三)对按第一条第三项第５款规定实行监开代管专用发票的增值税一般纳税人， 申请开具专用发票时，必须按销项税额先缴税后开票，再按纳税期清算应纳税额；对 拒不按规定缴税的，取消一般纳税人资格。 八、加强各部门的配合 监开代管专用发票责任单位要与各征收科(所)、稽查科等密切配合。对监开代管 专用发票的用票单位，有不申报纳税或欠税等行为，要按月将情况及时反馈给监开代 管专用发票责任单位，以利纳入专用发票网络管理。 （完）