十、逾期监管 项目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 逾期监管 1、《中华人民共和国外汇管 在“出口收汇监管系统”查询的 1、外汇局按月清理、定期催核，签发“催 移交检查部门时提供以下相关材料： 理条例》； 相关数据。 核通知书”和“逾期未核销清单”； 1、核销单复印件； 2、《出口收汇核销管理办 2、对催核无结果且无正当理由的，经催核 2、出口货物报关单复印件； 法》； 规定次数后，打印“逾期未核销移交清单”， 3、催核通知书； 3、《出口收汇核销管理办法 移交外汇检查部门查处。 4、逾期未核销清单； 实施细则》； 5、逾期未核销移交清单； 4、其他相关文件规定。 6、其他材料。 　　　　十一、已收汇未核销监管 项目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 已收汇未核销监管 1、《出口收汇核销管理办 在“出口收汇监管系统”查询的 1、出口项下收汇应能提供相关商业单据， 外汇局对已收汇未核销进行重点监 法》； 相关数据。 并及时办理出口收汇核销手续； 管，定期通知出口单位进行清理。 2、《出口收汇核销管理办 2、出口单位收汇6个月后未办理核销手续 法实施细则》； 或未核销收汇总量达到500万美元且无正 3、《结汇、售汇及付汇管 当理由的，须向外汇局提供有关证明材料。 理规定》； 对于福费廷等业务的涉外收入电子数据， 4、其他相关文件规定。 在确认已手工录入收汇数据核销的情况下， 可予以删除； 3、对无法说明外汇正当来源或收汇后长期 不办理核销手续的，外汇局核销部门将移 交检查部门予以查处。 　　　　十二、出口收汇核销考核 题目 主要法律依据 审核材料 审核原则 注意事项 出口收汇考核 1、《出口收汇核销管理办 出口收汇核报系统自动生成的考 1、考核对象为考核期内有出口收汇且应当办 1、出口收汇考核实行属地分级 法》； 核结果。 理出口收汇核销的出口单位； 考核原则，国家外汇管理局各分 2、《出口收汇核销管理办 2、出口收汇核销率是出口收汇考核的唯一标 支局与同级商务主管部门负责对 3、《出口收汇考核试行办 准： 所辖出口单位进行年度考核评定 法实施细则》； (1)出口收汇核销率达到或超过95%的，或出 工作； 法奖惩细则》； 口收汇核销率在85%以上且年出口额在2亿美 2、每年3月份省级外汇局会同同 4、《关于调整出口收汇考 元以上的，评为“出口收汇荣誉企业”； 级商务主管部门对上年度考核评 核指标的通知》； (2)出口收汇核销率在70%(含70%)至95%之间 定结果进行通报，通报范围为辖 5、其他相关文件规定。 的，评为“出口收汇达标企业”； 内出口单位、海关、银行和税务 (3)出口收汇核销率在50%(含50%)至70%之间 等部门；对年度考核评定的“出 的，评为“出口收汇风险企业”； 口收汇荣誉企业”和“出口收汇 (4)出口收汇核销率低于50%的，评为“出口 高风险企业”予以公布； 收汇高风险企业”。 3、出口收汇考核标准由国家外 汇管理局和商务主管部门根据不 同时期的具体情况进行适当调 整； 4、年度考核评定结果自评定之 日起生效，有效期为一年。 奖惩措施 1、年度考核评定结果的通报文件；1、对“出口收汇荣誉企业”，在核销业务操作 1、一个年度被评定为“出口收 2、办理相关业务所必备的材料。 环节上提供便利条件： 汇高风险企业”或连续两个年度 (1)可按出口实际需要领取核销单； 被评定为“出口收汇风险企业” (2)符合条件的还可评为自动核销企业。 的，商务主管部门应暂停或取消 2、对“出口收汇风险企业”、“出口收汇高风 其出口业务经营权； 险企业”加强核销管理，实行控制发单。 2、其他奖惩措施由相关部门按 规定执行。 　　　　十三、遗失单证的处理 项 目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 空白核销单挂失 1、《出口收汇核销管 出口单位应当在一个工作日内在“中国电子口岸出 核销单在“中国电子口岸出口 理办法实施细则》； 口收汇系统”自行挂失。 收汇系统”中的海关使用状态 2、其他相关文件规 必须是“未用”。 定。 已用核销单挂失及 1、加盖公章的出口单位申请报告； 1、已报关出口未办理核销手续的核销单遗失的， 核销单在“中国电子口岸出口 核销单退税联补办 2、税务部门出具的未退税证明/已补 外汇局通过“中国电子口岸出口收汇系统”对核销 收汇系统”中的海关使用状态 税证明(已核销的提供)； 单退税专用联进行挂失处理，出口单位收汇核销 应为“已用”。 3、外汇局要求的其他材料。 后，于三个工作日内外汇局为其签发“出口收汇核 销单退税专用联补办证明”并加盖出口收汇核销监 管业务章； 2、已办理核销手续遗失核销单退税联的，外汇局 应在审核企业提供的税务部门签发的未退税证明/ 已补税证明同时，查实该笔核销单确已核销，通过 “中国电子口岸出口收汇系统”对核销单退税专用 联进行挂失处理，于三个工作日内为企业签发“核 销单退税专用联补办证明”并加盖出口收汇核销监 管业务章。 补办出口收汇核销 1、加盖出口单位公章的书面申请； 1、属于境外收汇且未用于核销的，外汇局核实相 银行应凭“出口收汇核销专用 专用结汇水单/收 2、涉外收入申报电子数据（无收汇 关申报数据后，为出口单位签发“核销专用联补办 联补办核准件”为出口单位补 账通知 电子数据的，出口单位应补申报）； 核准件”并加盖出口收汇核销监管业务章； 办核销专用联，并注明“补 3、对属于不需要国际收支申报的出 2、对属于不需办理国际收支申报的出口收汇，外 办”字样及原涉外收入申报单 口收汇，应提供出口收汇结汇水单/ 汇局应审核结汇水单/收帐通知的出口单位留存联； 编号或核销收汇专用号码及收 收帐通知的出口单位留存联。若出口 若出口单位留存联同时遗失的，外汇局应审核银行 汇资金来源。 单位留存联同时遗失的，外汇局应审 出具的证实出口单位结汇或收帐情况的书面说明 核银行出具的证实出口单位结汇或收 （说明中必须注明核销收汇专用号码和资金来源） 账情况的书面说明，说明中必须注明 后，为出口单位签发“核销专用联补办核准件”并 核销收汇专用号码和资金来源。 加盖出口收汇核销监管业务章。 进出口报关单遗失 1、进出口单位加盖公章的“情况说 按《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报 1、对于海关报关单电子数据 明”； 关单及相应电子底帐有关问题的通知》（汇发 在存储期限内（一般为一年） 2、“进出口货物报关情况证明”； ［2003]14号）的规定办理。 的进出口报关单，直接向海关 3、商业单证； 申请补发，补发的报关单左上 4、外汇局要求的其他材料。 角批注有“补办”字样，同时 加盖“验讫章”； 2、对于超出海关报关单电子数 据存储期限，且自进出口之日 起未超过三年的进出口报关单， 由进出口单位持外汇局签署意 见的“进出口货物报关情况证 明”到报关单原签发海关办理 相关手续。 　　　　十四、档 案 管 理 项 目 主要法规依据 留存材料 管理原则 注意事项 档案管理 1、《出口收汇核销管理 1、对于手工补录入电子数据的，留存 1、应定期将出口收汇核销资料整理成册，指定专 1、对本实施细则规定的出口 办法实施细则》； 相关纸质凭证； 人负责档案管理工作； 核销业务档案资料应进行分类 2、其他相关文件规定。 2、出口收汇核销清单或出口收汇核销 2、外汇局定期或不定期对银行及出口单位的出口 管理，除按规定需长期保存 报告表（外汇局留存联）； 收汇核销档案保存情况进行检查； 的，其他核销档案均保存3年 3、核销备查业务项下的资料； 3、核销备查业务档案长期专夹保管； 备查； 4、差额核销资料； 4、对超过保存期限的档案资料，外汇局、银行、 2、对出口收汇核销项下相关 5、银行提供的核销专用联格式、印 出口单位可以自行销毁。 电子数据，外汇局应当保存10 模； 年。 6、出具“出口收汇核销单退税专用联 补办证明”、“已冲减出口收汇/核销 证明”、“核销专用联补办核准件”等 相关文件时审核的资料以及开具相关 证明的外汇局留存联； 7、出口收汇核销业务相关电子数据； 8、注销业务项下留存的核销单； 9、外汇局认为必须留存的其他资料。 　　　　十五、罚则 项目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 移交及处罚 1、《行政处罚法》； 1、盖有海关“验讫章”的核销单复 1、外汇局在日常核销、逾期催核监管、出口收汇 1、对其他违反本实施细则规 2、《中华人民共和国外 印件； 考核及专项业务检查中，对发现违反出口收汇核 定的，外汇局将视其情节轻 汇管理条例》； 2、盖有海关“验讫章”的报关单复 销管理规定的，列为查处对象。 重，给予警告、通报批评、没 3、《出口收汇核销管理 印件； 2、出口单位的违规行为包括： 收违法所得，并处以罚款等 办法》； 3、出口合同及其他商业单据复印件； (1)收汇后未按规定办理核销手续的； 处罚； 4、《出口收汇核销管理 4、核销专用联及国际收支申报单复 (2)向银行虚报、错报核销单编号骗取核销专用联 2、对违反出口收汇核销管理 办法实施细则》； 印件； 的； 规定情节特别严重，逃套外 5、其他相关文件规定。 5、催核通知书； (3)因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清 汇构成犯罪的，应移交司法 6、逾期未核销清单； 理手续的； 机关依法处理。 7、逾期未核销移交清单； (4)使用伪造、变造的核销单、进出口报关单、核 8、外汇局要求的其他材料。 销专用联等核销单证的； (5)重复使用核销专用联的； (6)用贸易出口收汇以外的外汇收入进行虚假收汇 核销报告的； (7)未经外汇局批准，即期出口项下超过报关日 180天未收汇的；远期出口项下，超过在外汇局备 案的预计收汇日期未收汇且无正当理由的； (8)未妥善保管或丢失核销单等有关核销原始凭证 造成严重后果的。 移交及处罚 1、《行政处罚法》； 1、核销单； 3、银行的违规行为包括： 1、对其他违反本实施细则规 2、《中华人民共和国外 2、报关单； (1)不完整、准确填写核销专用联的； 定的，外汇局将视其情节轻 汇管理条例》； 3、出口合同及其他商业单据； (2)未及时为出口单位办理收汇、结汇或出具核销 重，给予警告、通报批评、 3、《出口收汇核销管理 4、核销专用联及国际收支申报单； 专用联，致使出口单位逾期未核销的； 没收违法所得，并处以罚款 办法》； 5、催核通知书； (3)错报、漏报、虚报收汇电子信息的； 等处罚； 4、《出口收汇核销管理 6、逾期未核销清单； (4)对不属于出口收汇的结汇或入帐出具核销专用 2、对违反出口收汇核销管理 办法实施细则》； 7、逾期未核销移交清单； 联的； 规定情节特别严重，逃套外 5、其他相关文件规定。 8、外汇局要求的其他材料。 (5)重复出具核销专用联的； 汇构成犯罪的，应移交司法 (6)擅自为出口单位补办核销专用联的； 机关依法处理。 (7)不按规定办理出口项下退赔外汇业务的； (8)未妥善保存有关收汇单证，发生丢失及损坏造 成严重后果的。 (3)