六、出口收汇自动核销管理 项 目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 资格核定 1、《出口收汇核销 1、《出口收汇自动 1、实行出口收汇自动核销的出口单位应同时具备以下 1、《自动核销资格审核表》由外汇局有关业务部门 管理办法》； 核销资格审核表》； 条件： 填制； 2、《出口收汇核销 2、经出口单位签章 (1)国际收支申报率为100%； 2、经外汇局总局核准后，各分（支）局应及时对外 管理办法实施细 的《自动核销资格 (2)上年度出口收汇核销考核等级为“出口收汇荣誉企 公布实行自动核销管理的出口单位名单，并抄送当 则》； 确认通知书》。 业”； 地商务、税务、海关等相关部门； 3、其他相关文件 (3)近两年没有违反外汇管理规定的行为； 3、实行自动核销的出口单位，应在“出口收汇监管 规定。 (4)外汇局规定的其他条件； 系统”进行“企业自动核销资格登记”操作。 2、每年进行一次自动核销资格的核定，对符合上述条 件的出口单位发出《自动核销资格确认通知书》，出 口单位签章确认承诺履行规定义务、承担相关责任后， 实行自动核销。 资格撤销 视不同情况按外 不再符合上述自动核销企业条件的或企业提出放弃自 在“出口收汇监管系统”中进行“企业自动核销资 汇局要求提供。 动核销的，撤消其自动核销资格。 格注销”，且下一年度不再核定其自动核销资格。 出口收汇核销 1、核销专用联； 1、自动核销单位应按规定及时、全额收汇，并按规定 1、出口单位应将用于核销的报关单进行网上交单； 2、外汇局要求的 如实进行国际收支申报和领取核销专用联； 2、对在货物报关出口后90天内办理核销、出口退 其他相关材料。 2、可一次性向出口单位发放半年出口所需的核销单用 税或其他相关手续且已收汇的，外汇局在接到出 量； 口单位报告后，应在“出口收汇核报系统”中相 3、按有关规定为出口单位办理远期收汇备案； 应调整预计收汇日期； 4、因下列原因，出口单位须进行出口收汇核销报告， 3、外汇局通过“出口收汇核报系统”按月对自 按照相关规定逐笔处理： 动核销单位进行核销，核销后不再出具核销单退 (1)不能按规定全额收汇的出口业务； 税联，但应当按月向税务部门提供上月每个自动 (2)需在货物出口后90天内办理出口退税或其他相关手 核销企业的已核销清单； 续且已收汇的； 4、自动核销出口单位应按有关规定妥善保管出口 (3)以不收汇或部分收汇的贸易方式出口的； 收汇核销原始凭证； 5、对于差额核销和以外币 (4)出口后收汇不需办理涉外收入申报的。 现钞、毗邻国家货币、人民币等核销的还应当在 5、核销单口岸备案、出口报关、远期收汇备案、退赔 核销退税联上签注净收汇额、币种、日期。 外汇、差额核销、核销备查等核销业务按有关规定办理。 监管 1、出口核报系统 1、出口收汇核销率未达到规定比率的，外汇局应及时 1、外汇局通过“出口收汇核报系统”按月对自动 预警信息； 向其发出预警通知； 核销单位进行考核； 2、其他相关资料。 2、连续三次预警通知后，出口收汇核销率仍未达到规 2、外汇局取消出口单位的自动核销资格时，在 定比率的，外汇局可以取消其自动核销资格； “出口收汇监管系统”中进行“企业自动核销资 3、被取消自动核销资格的出口单位应按照“企业报告 格取消”操作，并打印其“出口收汇未核销清 与出口收汇核销”规定办理相关出口收汇核销手续，凭 单”、“出口未收汇核销清单”，提供给出口 纸质单证来核销时，如核销专用联的电子数据已用于 单位； 自动核销，则在该出口单位截止被取消自动核销资格 3、对被撤消自动核销资格的自动核销单位，外汇 前剩余的国际收支申报电子数据中扣减核销金额，如 局应当向其发出《撤消自动核销资格通知书》， 核销专用联的电子数据未用于自动核销，则按正常核 并报国家外汇管理局备案，同时抄送当地商务、 销程序处理。 税务、海关等相关部门。 　　　　七、出口收汇差额核销 项目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 国外商品市场行情 1、《出口收汇核销管理办 1、差额原因说明函； 1、批次核销平均每笔核销单的收汇 1、“差额原因说明函”需经出口单位法 变动 法》； 2、出口合同复印件； 差额少收汇的超过等值500美元（不 人代表签字并加盖单位公章； 2、《出口收汇核销管理实 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 含500美元）、多收汇的超过等值20 2、根据实际差额原因选择相应的原因类 施细则》； 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 00美元（不含2000美元）的；单笔 型操作，并留存全套单据； 3、其他相关文件规定。 5、核销专用联； 核销单收汇差额少收汇的超过等值 3、差额核销的还需在出口收汇核销单退 6、相关商会出具的证明或有关交易 500美元（不含500美元）、多收汇 税联上签注净收汇额、币种、日期； 所行情报价资料； 的超过等值2000美元　（不含2000 4、对于26种贸易方式之外错用了核销单 7、外汇局要求的其他材料。 美元）的出口收汇核销业务均属于 的，经审核情况属实的，进行不收汇差 差额核销范围； 额核销。 2、差额核销须按照分级授权原则选 择进行复审（因外汇局内部折算率 变动导致收汇差额的除外）； 出口商品质量原因 1、差额原因说明函； 3、对动物及鲜活产品变质、腐烂、 2、出口合同复印件； 非正常死亡或损耗产生收汇差额， 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 由于客观原因确实无法提供进口国 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 商检机构证明，可以凭进口商有关 5、核销专用联； 函件、相关证明材料和出口单位出 6、进口商的有关函件和进口国商检 具的书面担保函办理； 机构证明； 4、因出口商品质量产生差额，由于 7、外汇局要求的其他材料。 客观原因无法提供进口国商检机构 证明的，凭出口单位提供进口商的 检验报告、相关证明材料和出口单 位出具的书面担保函办理； 动物及鲜活产品非 5、外汇局对差额核销审批实行分级 正常死亡或损耗 授权负责制。 自然灾害或战争等 1、差额原因说明函； 不可抗力因素 2、出口合同复印件； 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 5、核销专用联； 6、报刊等新闻媒体的报道材料或我 国驻进口国使领馆商务处出具的证 明； 7、外汇局要求的其他材料。 进口商破产、关闭、 1、《出口收汇核销管理办 1、差额原因说明函； 1、批次核销单平均每笔核销单收汇 1、“差额原因说明函”需经出口单位法 解散 法》； 2、出口合同复印件； 差额少收汇的超过等值500美元（不 人代表签字并加盖单位公章； 2、《出口收汇核销管理实 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 含500美元）、多收汇的超过等值20 2、根据实际差额原因选择相应的原因类 施细则》； 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 00（不含2000美元）的；单笔核销单 型操作，并留存全套单据； 3、其他相关文件规定。 5、核销专用联； 收汇差额少收汇的超过等值500美元 3、差额核销的还需在出口收汇核销单退 6、报刊等新闻媒体的报道材料或我 （不含500美元）、多收汇的超过等 税联上签注净收汇额、币种、日期； 国驻进口国使领馆商务处出具的证 值2000（不含2000美元）的出口收 4、对于26种贸易方式之外错用了核销单 明； 汇核销业务均属于差额核销范围； 的，经审核情况属实的，进行不收汇差 7、外汇局要求的其他材料。 2、外汇局对差额核销审批实行分级 额核销。 授权负责制； 3、差额核销须按照分级授权原则选 择进行复审（因外汇局内部折算率变 动导致收汇差额的除外）。 进口国汇率变动 1、差额原因说明函； 2、出口合同复印件； 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 5、核销专用联； 6、报刊等新闻媒体刊登或外汇局公 布的汇率资料； 7、外汇局要求的其他材料。 溢短装原因 1、差额原因说明函； 2、出口合同复印件； 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 5、核销专用联； 6、提单或其他正式货运单证等商业 单证； 7、外汇局要求的其他材料。 其他原因 1、差额原因说明函； 2、出口合同复印件； 3、盖有海关“验讫章”的报关单； 4、盖有海关“验讫章”的核销单； 5、核销专用联； 6、外汇局要求的其他证明材料。 　　　　八、出口收汇核销备查 项目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 外汇局已下达处罚 1、《出口收汇核销管理办 1、出口收汇核销备查审批表； 1、外汇局对核销备查审批实行分级授权负责 1、需按项目所列在“出口收汇 决定书（处罚备查） 法》； 2、外汇检查处罚决定书； 制，审批权限由各分局根据本地实际情况自 监管系统”中选择相应的备查 2、《出口收汇核销管理实 3、外汇局要求的其他材料。 行制订，并报上一级外汇局备案； 原因； 海关、检察院、法院 施细则》； 1、出口收汇核销备查审批表； 2、申请差额备查的出口单位应为最近一次考 2、外汇局办理备查完毕后，应 等部门已结案裁决 3、《出口收汇核销备查操 2、法院判决书或相关部门提供的 核中的“出口收汇荣誉企业”或“出口收汇 在出口收汇核销单退税专用联 （结案备查） 作规程》； 有关文件； 达标企业”； 上注明净收汇额、币种、核销 4、其他相关文件规定。 3、逾期数据清单； 3、出口单位申请差额备查时应提供法人代表 日期，并加盖“已核销”章后 4、外汇局要求的其他材料。 签字并加盖单位公章的书面申请、担保函和 退还企业（净收汇额为零的除 相应材料； 外）； 经法院、工商行政 1、出口收汇核销备查审批表； 4、外汇局对出口单位差额备查实行年度总量 3、备查业务档案须由专人长期 管理部门确认破 2、法院裁定书或工商局吊销、注 控制： 妥善保管。 产、倒闭（注销备 销营业执照证明； (1)上年度核销收汇总额在等值1000万美元 查） 3、逾期数据清单； （含1000万美元）以内的，差额备查总额不 4、外汇局要求的其他材料。 得超过其上年度核销收汇总额的5％，并且不 经主管部门证明出 1、出口收汇核销备查审批表； 得超过等值40万美元； 口单位连续两年以 2、主管部门证明材料； (2)上年度核销收汇总额在等值1000万美元以 上不发生出口业务 3、逾期数据清单； 上、5000万美元（含5000万美元）以内的， 而又未办理注销、 4、外汇局要求的其他材料。 差额备查总额不得超过其上年度核销收汇总 吊销营业执照手 额的4％，并且不得超过等值100万美元； 续，经核实确无下 (3)上年度核销收汇总额在等值5000万美元 落（注销备查） 以上、2亿美元（含2亿美元）以内的，差额 备查总额不得超过其上年度核销收汇总额的 由于客观原因无法 1、出口收汇核销备查审批表； 2％，并且不得超过等值200万美元； 提供差额核销所需 2、差额备查申请书； (4)上年度核销收汇总额在等值2亿美元以上 证明材料（差额备 3、差额备查担保函； 的，差额备查总额不得超过其上年度核销收 查） 4、外汇局要求的其他材料。 汇总额的1％，并且不得超过等值300万美元。 　　　　九、退赔外汇 项目 主要法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 退赔外汇管理和签 1、《出口收汇核销管理办 1、未出口报关但已预收全部或部分货款 1、出口冲减金额应小于或 1、外汇局审核真实性后，相应冲减出口 发“已冲减出口收 法》； 后因故终止执行合同，提供以下材料: 等于实际收汇金额； 单位的出口收汇核销实绩后出具“已冲 汇/核销证明” 2、《出口收汇核销管理办 (1)书面退赔外汇申请； 2、部分退赔货款的，外汇 减出口收汇/核销证明”，并加盖出口收 法实施细则》； (2)出口合同； 局应在其核销专用联上签注 汇核销监管业务章； 3、其他相关文件规定。 (3)终止执行合同证明或退赔协议； 退赔金额。 2、对提供进口报关单的，外汇局应按规 (4)出口收汇核销专用联或银行出具的收汇 定在“中国电子口岸—进口付汇系统”中 凭证。 对相应的进口报关单进行核注、结案； 2、已出口收汇、未办理核销的，提供以下 3、对已出口收汇未办理核销的退赔外汇， 材料： 应先办理核销后再进行“已出口赔付”处 (1)书面退赔外汇申请； 理； (2)出口合同； 4、自动核销企业发生退赔：外汇局业务 (3)退赔协议及相关证明材料； 员可以任意指定一笔该企业符合要求的 (4)加盖海关“验讫章”的核销单； 收汇数据进行冲减操作。 (5)加盖海关“验讫章”的报关单； (6)出口收汇核销专用联； (7)加盖海关“验讫章”并注明“退运货物” 字样的进口报关单（退货赔付时提供）。 3、已出口且已核销的，提供以下材料： (1)出口合同； (2)退赔协议及相关证明材料； (3)核销单退税联正本或税务部门出具的未退 税（或已补税）证明； (4)加盖海关“验讫章”并注明“退运货物” 字样的进口报关单（退货赔付时）。 4、境外将货款错汇入境内未核销的，提供情 况说明、外方要求退汇函件、核销专用联或银 行出具的收汇凭证。 (3)