根据《财政部、中国人民银行关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革方案〉
的通知》（财库［２００２］３７号）和《财政部、中国人民银行关于印发〈中央单
位预算外资金收入收缴管理改革试点办法〉的通知》（财库［２００２］３８号）的
有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，方便对账和统计分析，
现对《预算外资金财政专户会计核算制度》做如下补充规定：
　　一、在预算外财政专户资产类增设“已结报收入”（编号１０６）一级会计科目，
用于支付局会计核算缴入中央预算外资金财政专户的资金数；在负债类增设“代收款”
（编号２０４）一级会计科目，用于核算缴入国库前暂存在中央预算外资金财政专户
的预算内资金，本科目下参照预算收入科目设置明细科目。
　　二、国库支付局会计在收到代理银行报来的《代理银行非税收入信息核对单》及
所附缴款信息后，根据缴款内容分别记账。属于预算外的收入，借：已结报收入　
贷：一般预算外资金收入（专项预算外资金收入、其他收入等）；属于预算内的收入，
借：已结报收入　贷：代收款；属于尚不能确认的收入，借：已结报收入　贷：暂存
款。
　　年终，将已结报收入与一般预算外资金收入以及代收款等对冲。即借：一般预算
外资金收入（专项预算外资金收入、其他收入等）或代收款　贷：已结报收入
　　三、本《补充规定》自发文之日起施行。