２００３年１２月１５日　湘银监发［２００３］２１号 　　现将中国银行业监督管理委员会、国家税务总局《关于农村信用社２００３年度 会计决算工作意见》（银监发［２００３］２７号）转发给你们，并根据我省实际， 提出如下补充意见，请一并贯彻执行，执行中遇到的问题，请及时报告。 　　一、加强组织领导，实事求是反映经营状况。信用合作管理部门要高度重视 ２００３年度农村信用社会计决算工作，切实加强对此项工作的组织领导，保证 ２００３年度会计决算工作顺利进行和工作质量。农村信用社要严格执行应收、应付、 预提和待摊等有关制度规定，准确计提各项费用提留，真实反映当年损益，不准多提 应收利息；不准少提应付利息、呆帐准备、固定资产折旧等提留；不准放贷收息或收 息转本；不准任意改变贷款占用形态。凡弄虚作假行为造成虚假盈余或者虚假减亏的， 不得进行利润分配，不得发放专项奖金。 　　二、按规定进行个人银行结算帐户核算、管理。已确认为个人银行结算帐户的， 从２００４年１月１日起，统一在“２１１１活期储蓄存款”科目下设立二级科目 “２１１１１个人银行结算帐户”进行核算，会计报表亦相应增加该二级科目，顺序 排列在“２１１１活期储蓄存款”科目之后。 　　三、在责任追究到位的前提下处理在建工程。对于２００１年底前的在建工程， 超计划２００万元以下的，处理了责任人后，按程序报省信用合作管理办公室审批。 超计划２００万元以上的，处理了责任人后，按程序报省信用合作管理办公室，省信 用合作管理办公室酌情研处。 　　四、做好会计决算报表的汇总、上报。各市州信用合作管理办公室、市级联社要 以市（州）为单位，按照规定组织农村信用社全面、真实、准确、及时做好决算报表 的填制和汇总工作。并于２００４年１月１１日前将决算报表通过微机传报省信用合 作管理办公室（电话：０７３１-４４２６０７０）。决算报表的汇审时间定为 ２００４年１月１２日（具体地点另行通知），省信用合作管理办公室将对２００３ 年度的会计决算质量（包括会计报表和财务情况说明书质量等）进行考核，各市、州 信用合作管理办公室、市级联社须在财务情况说明书中详细说明盈亏原因、不良资产 增减变化原因及其他需要说明的事项。 附件：中国银行业监督管理委员会、国家税务总局关于农村信用社２００３年度会计 决算工作意见 (3)