２００１年７月２３日　津财库［２００１］３２号 各财政局： 我市财政国债中介机构清理整顿撤销工作已经开始，为了使清理整顿撤销工作有 序、规范的进行，确保机构撤销按期完成，根据有关规定并结合国债业务工作的具体 特点，现就机构撤销过程的有关事项和具体要求通知如下： 一、清查各类国有资产 财政国债中介机构撤销前，要对本部门的各类资产进行一次彻底全面清查，做到 账实相符。凡盘存的各类实物资产与所记资产账项相符的，应将实物资产按明细逐一 列移交清单，并封存保管；凡盘存的各类实物资产与所记资产账项不符的，应查明原 因，经同级财政部门提出处理意见后，将实物资产按明细逐一列移交清单，并封存保 管。 各级财政国债服务部，经撤销监督审计后，将移交清单所列全部资产移交同级财 政部门，各级财政部门要指定专人负责接收。对机构撤销的资产处置，严格按国有资 产管理的有关规定办法，确保国有资产安全，防止流失。 二、清理国债业务及各种国债凭证 1．各级财政国债服务部应停止办理国债代保管业务，对现有库存保管的国债券， 要积极与托管人联系办理相关手续。在此基础上，将库存实物与代保管账进行认真 核对无误，将库存国债券按各品种明细列出清单。 2．清理特种国债。对办理特种国债发行的各级财政国债服务部，应将各年度特 种国债的发行量、累计兑付量、剩余未兑情况与相关账务进行核对，剩余未兑付的部 分要与存根逐一核对，填制“国债发行兑付情况调查表”报送市财政局核对。 3．清理凭证式国债。所有办理凭证式国债发行的各级财政国债服务部，不论是 否进行凭证式国债的移交，均应对本单位1995年以来发行的凭证式国债进行全面清理， 并填制“国债发行兑付情况调查表”。调查表中各品种凭证式国债发行金额，应与 市局各年度发行确认数额核对一致。 4．清理已兑付国债券。对办理国债兑付业务的各级财政国债服务部，应将本单 位已兑付国债券按年度、票面进行分类清点整理，经兑付本金、利息与账务核对一致， 填制国债券收尾报告表(填报日期截止2001年5月底)，将清整的国债券按要求封存， 上交销毁。具体上交销毁时间另行规定。 5．清理库存未用国债发行凭证。各级财政国债服务部对库存未用发行凭证应视 同重要凭证管理，认真清理各年度发行凭证使用情况，填制各年度凭证领用剩余情况 表，并将各年度剩余及作废的凭证，按起止号码的顺序整理并封存，随销毁的国债券 一同上交。 机构撤销后，各级国债服务部原则上不再办理国债券兑付业务。但对由其发行的 尚未到期或已经到期应兑未兑的凭证或国债、特种国债及剩余代保管券，可按下列办 法处理。对账务清楚、手续完备、管理规范的，可自愿委托当地金融部门办理兑付； 对因各种情况不能委托金融部门办理兑付的，也可以移交到同级财政部门，并指定专 门科室、人员继续办理兑付业务。 财政国债服务部撤销后，无论国债业务是否委托金融部门办理兑付，还是交由同 级财政部门办理兑付的，国债券的销毁工作原则上由各级财政部门继续负责。全市财 政系统国债的销毁工作仍由市财政局负责。 三、清理债权债务 对有债权债务的财政国债服务部，要采取积极措施，加大清欠力度。对场内发生 债权债务的清偿，原则上由中国人民银行负责处理；对场外发生的债权债务，先要按 照协商的方式解决，协商无效的可通过法律形式解决。同时，还要做好债权债务清理 登记，将清理的债权债务按偿还日期、金额列出清单。对偿还日期集中、偿还金额较 大的个人兑付，要确保资金的提前到位。 机构撤销后仍存在债权债务的财政国债服务部，债权债务应移交同级财政部门继 续负责处理，直至清理完毕。 四、清理各类资金和银行账户 各级财政国债服务部要在清理期间，要对其所管理的各项资金和银行账户认真进 行清理。按照专款专用的原则区分资金来源和用途，属于占用预算资金或国债兑付资 金的，应及时归垫；属于国债经费和收益的，应按有关规定处理。应将各类账户余额 核对清楚，各类账户要做到账证、账账、账实相符，并结清各类账户余额，将所有账 务封存保管。办理国债业务使用和各种印鉴及人名章要全部收齐。兑付资金账应与市 局核对一致，对账日期截至2001年5月底，账务核对清楚后，将剩余兑付资金转为市 对区县预算借款。如再发生新兑付，市财政根据兑付需求量，重新核定兑付周转金。 各级财政国债服务部撤销后，凡不再办理国债业务的，应将所有封存的账务及各 种印鉴移交同级财政部门统一保管；凡需继续办理国债业务的，兑付业务专用的账户 及相关印鉴移交同级财政国库部门。国债兑付手续费的核算，应移交行政财务部门集 中管理。 五、清理有关国债业务的文件资料 各级财政国债服务部要将成立以来，有关国债政策规定及各年文件汇编等重要资 料进行归整，移交同级财政部门归档保管。 六、机构撤销的具体时间安排 1．对没有债权债务及凭证式国债兑付任务国债服务部，应于2001年8月15日前将 撤销方案上报市局。经批准后应于2001年8月底前完成撤销工作。 2．对有少量债权债务及凭证式国债兑付任务的财政国债服务部，应于2001年8月 底前将撤销方案上报市局。经批准后应于2001年9月底前完成撤销。 3．对债权债务较大，一时难以清完的国债服务部，可暂保留到2001年11月份。 11月底前应提出撤销方案上报市局，经批准后应于2001年年底前完成撤销。 七、机构撤销的申报材料 上报市财政局机构撤销材料，应包括两部分内容：一是机构撤销的审计报告，二 是机构撤销实施方案。 1．机构撤销审计报告 主要内容包括：(1)国债服务部成立以来基本情况(2)兑付资金使用情况(3)国债 政策执行情况(4)凭证式国债发行情况，是否存在超发(5)各种资产、账户移交手续是 否符合规定(6)机构撤销的意见(附监督审计工作底稿) 2．机构撤销实施方案 主要内容包括：(1)机构撤销工作由哪位领导具体负责，什么时间完成；(2)各类 国有资产、账户如何处置；(3)有国债兑付任务的区县，要明确兑付业务由哪个职能 科室负责，并明确负责人员及联系电话；(4)明确剩余债权债务按期偿还有无问题； (5)存在超发凭证式国债的，应明确提出解决方法。 3．经市与区县双方确认的国债发行兑付情况调查表(日期截止2001年5月底) 4．经市与区县双方确认的已兑付国债券的收尾报表(日期截止2001年5月底) 5．经市与区县双方确认的国债发行凭证的领用废余情况 6．债权债务移交明细情况，应注明每笔债权债务的到期日、应偿还本金、利息 等 请各区县严格按照文件执行，确保清理整顿撤销工作的完成。 特此通知。 (1)