问：境外一公司为我公司提供应税服务，合同规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除。现我公司为其代扣代缴增值税16万元。按税法规定这16万元我公司是可以做进项抵扣的，具体会计分录该怎样处理？（包含缴税和入进项的分录）
　　答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定：
　　2221　应交税费
　　一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
　　企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
　　因此，贵公司代扣代缴境外公司税费，通过应交税费科目核算。
　　会计分录如下：
　　1、计提境外公司费用
　　借：管理费用等
　　　贷：应付账款
　　2、扣缴税费
　　借：应付账款
　　　贷：应交税费——代扣增值税　　16
　　　　　应交税费——代扣城建税等
　　3、缴纳税费
　　借：应交税费——代扣增值税　　　16
　　　　应交税费——代扣城建税等
　　　贷：银行存款
　　4、符合抵扣条件的：
　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）
　　　贷：管理费用等