【中华财税信息网北京03/02/2005信息】　问：我们公司代理品牌，收到产品的 维修费用，会寄给产品的供应商（电汇单注明维修费代收），他们会返一部分款给我 们（实际上就相当于中间费）。这中间的环节我们和供应商都不开具发票。只是通过 银行划款，请问：凭银行的回单，我们寄给供应商和供应商返款给我们这两个环节如 何进行账务处理比较好呢？ 　　答：从实质上看，供应商通过您单位收到的维修费，应当是他们取得的“收入”， 而供应商从收取的维修费中返还给您单位的款项。应当作为您单位的“收入”，但由 于这中间的环节您单位和供应商都不开具发票，只是通过银行划款，这就使核算“收 入”没有了必要的原始凭证（发票）。因此，建议做如下账务处理：１、收到维修费 时根据相关发票作： 　　借：银行存款 　　　贷：其他应付款--（供应商） 　　２、向供应商汇出款项时，根据电汇单等银行付款凭证作： 　　借：其他应付款--（供应商） 　　　贷：银行存款 　　３、收到供应商返还的款项时，银行的回单作： 　　借：银行存款 　　　　贷：其他应付款--（供应商） 　　这就是说，在没有发票的情况下。相关收入款项只能在往来账上倒腾。以上所谈， 只是账务处理的一个办法。但是我国税法规定。对于纳税人取得的收入，无论纳税人 在会计核算上如何进行处理，都应当计算缴纳相关的税款。尽管您说的情况还不是很 详细，但至少有两点可以肯定：一是供应商通过您单位收到的维修费应当按修理修配 收入缴纳增值税：二是供应商从收取的维修费中返还给您单位的款项，您单位应当作 为代理收入缴纳营业税。 　　基于以上原因，建议您单位在与供应商款项往来中还是应当按规定开具相关发票。 这对于企业依法纳税，正确分析企业的财务状况都是很必要的。 (4)