【中华财税信息网北京03/02/2005信息】　２．１４　如何编制“银行存款”的 收、付款凭证？ 　　（１）采用银行汇票方式 　　收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有 关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行 汇票申请书（存根联）”编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而 退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。 　　（２）采用商业汇票方式 　　①采用商业承兑汇票方式。收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或 电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编 制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。 　　②采用银行承兑汇票方式。收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或 电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭 证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。 　　收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同 汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。 　　（３）采用银行本票方式 　　收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据 银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填 送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书 存根联编制付款凭证。因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票 和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款 凭证。 　　（４）采用支票方式 　　收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回 给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人 送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证； 付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。 　　（５）采用汇兑结算方式 　　收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付 款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。 　　（６）采用委托收款结算方式 　　收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在 收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证， 编制付款凭证。如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证。 如拒绝付款的，不作账务处理。 　　（７）采用托收承付结算方式 　　收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知和有关的原始凭证，据以编制收款 凭证；付款单位对于承付的款项，应于承付时根据托收承付结算凭证的承付支款通知 和有关发票账单等原始凭证，据以编制付款凭证。如拒绝付款，属于全部拒付的，不 作账务处理；属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。 　　（８）以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证， 据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。向银行提取现金，根据支票存根编 制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”。 　　（９）发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证，借记“银行存款”科 目，贷记“财务费用”科目。 　　如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可 使用状态之前，应冲减在建工程成本，借记“银行存款”科目，贷记“在建工程”科 目。 (4)