【中华财税信息网北京01/18/2005信息】　六、银行结算账户的管理 　　加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和 现金管理的重要措施之一。根据《账户管理办法》的规定，银行结算账户的管理包括 以下内容： 　　（一）中国人民银行的管理 　　中国人民银行对银行结算账户的管理主要有以下内容： 　　１．负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算 账户管理规定的行为予以处罚。 　　２．对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。 　　３．负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管 理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。 　　（二）银行的管理 　　这里的银行是指开户银行。银行对银行结算账户的管理主要包括以下内容： 　　１．负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办 法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。 　　２．应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存 款人开户申请资料的审查，并按照银行账户管理的规定及时报送存款人开销户信息资 料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后１０年。 　　３．应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的 合规性，核实开户资料的真实性；对不符合账户管理规定开立的单位银行结算账户， 应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银 行当地分支行。 　　４．应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照 中国人民银行规定的程序及时报告。 　　（三）存款人的管理 　　存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向 开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财 务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。个人 遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请， 以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预 留银行签章的变更。 　　七、违反银行账户结算管理制度的处罚 　　根据《账户管理办法》的规定，违反银行结算管理制度的处罚包括以下内容： 　　（一）存款人违反账户管理制度的处罚 　　１．存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营 性的存款人，给予警告并处以１０００元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并 处以１万元以上３万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： 　　（１）违反规定开立银行结算账户； 　　（２）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户； 　　（３）违反规定不及时撤销银行结算账户。 　　２．存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存 款人，给予警告并处以１０００元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以 ５０００元以上３万元以下的罚款： 　　（１）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； 　　（２）违反规定支取现金； 　　（３）利用开立银行结算账户逃废银行债务； 　　（４）出租、出借银行结算账户； 　　（５）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存 入单位信用卡账户。 　　３．存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事 项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以１０００元的罚款。 　　４．存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以 １０００元罚款；属经营性的处以１万元以上３万元以下的罚款；构成犯罪的，移交 司法机关依法追究刑事责任。 　　（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 　　１．银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以 ５万元以上３０万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责 的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停 止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证； 构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： 　　（１）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户； 　　（２）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 　　２．银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以 ５０００元以上３万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负 责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权 停止对其开立基本存款账户的核准；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： 　　（１）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存 款账户、预算单位专用存款账户； 　　（２）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登 记证上予以登记、签章或通知相关开户银行； 　　（３）违反规定办理个人银行结算账户转账结算； 　　（４）为储蓄账户办理转账结算； 　　（５）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入； 　　（６）超过期限或来向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（４）