【中华财税网北京12/23/2004信息】　第三章　公司法律制度 　　［基本要求］ 　　（一）掌握有限责任公司的设立、组织机构 　　（二）掌握股份有限公司的设立、组织机构 　　（三）掌握股份有限公司的股份发行、股份转让、股票上市 　　（四）掌握公司债券的发行、转让 　　（五）熟悉公司的登记管理 　　（六）熟悉国有独资公司 　　（七）熟悉公司利润分配 　　（八）熟悉公司合并、分立、解散与清算 　　（九）了解公司的概念与分类 　　（十）了解公司债券的概念和种类 　　（十一）了解公司的财务会计报告 　　［考试内容］ 　　第一节　公司法概述 　　一、公司的概念与分类 　　１．公司的概念。公司是指依照《公司法》设立的以营利为目的的企业法人。 　　２．公司的分类。根据不同的标准，对公司有不同的分类。我国《公司法》规定 的公司为有限责任公司和股份有限公司两种。 　　二、公司登记管理 　　１．公司设立登记。设立公司应当申请名称，预先核准。预先核准的公司名称保 留期为６个月。 　　设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登 记机关申请登记。设立国有独资公司，应当由国家授权投资的机构或者国家授权的部 门作为申请人，申请设立登记。设立股份有限公司，董事会应当于创立大会结束后 ３０日内向公司登记机关申请登记。 　　公司登记机关核准登记并发给《企业法人营业执照》后，公司即告成立。 　　２．公司变更登记。公司设立登记时已登记的事项发生变化，公司应在法定期限 向原公司登记机关申请变更登记。 　　３．公司注销登记。当公司发生解散事由时，公司清算组应当自清算结束之日起 ３０日内向原公司登记机关申请注销登记。经公司登记机关核准注销注册登记，公司 终止。 　　４．公司年度检验。每年１月１日至４月３０日，公司登记机关对公司进行年度 检验。公司登记机关对不予通过年检的公司，依法吊销营业执照。 　　第二节　有限责任公司的设立和组织机构 　　一、有限责任公司的设立 　　有限责任公司的设立条件有： 　　１．股东符合法定人数。有限责任公司由２个以上５０个以下股东共同出资设立。 国家授权投资的机构或者国家授权的部门可以单独投资设立国有独资有限责任公司。 　　２．股东出资达到法定资本最低限额。 　　有限责任公司的注册资本不得少于法律规定的最低限额。 　　股东可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价 出资。股东以工业产权、非专利技术作价出资的，金额不得超过公司注册资本的 ２０％；但国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。 　　公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际 价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时 的其他股东对其承担连带责任。 　　股东在公司登记后，不得抽回出资。股东之间可以相互转让其全部出资或部分出 资。 　　３．股东共同制定公司章程。 　　４．有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。 　　５．有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。 　　对符合公司设立条件的，公司登记机关予以登记，发给营业执照。公司营业执照 签发日期为公司成立日期。 　　有限责任公司设立的分公司不具有法人资格，其民事责任由设立该分公司的总公 司承担。 　　二、有限责任公司的组织机构 　　（一）股东会 　　１．股东。除国家特别规定外，有权代表国家投资的机构或者政府部门、企业法 人、具有法人资格的事业单位和社会团体、自然人均可以依法成为公司的股东。 　　２．股东会的性质和职权。股东会是公司的权力机构，是公司的最高决策机关， 对公司的重大问题进行决策。股东会行使法律规定的各项职权。 　　３．股东会的议事规则。股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议按照公 司章程的规定召开。代表１／４以上表决权的股东，１／３以上董事、监事，均可以 提议召开临时会议。召开股东会会议应当于会议召开１５日以前通知全体股东。股东 会应当对所议事项的决定作成会议记录。 　　股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。以后的股东会会议，设立董事 会的，由董事长召集和主持。 　　股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。股东会对公司增加或者减少注册资 本、公司分立和合并、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议， 必须经代表２／３以上表决权的股东通过。除此之外，股东会的议事方式和表决程序， 由公司章程规定。 　　（二）董事会和经理 　　１．董事会的设立及职权。董事会是公司股东会的执行机构，向股东会负责。董 事会由３～１３人组成。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定，董事长为公 司的法定代表人。股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以设１名执行董事， 不设董事会，执行董事为公司的法定代表人。董事任期由公司章程规定，每届任期不 得超过３年。董事会行使法律规定的各项职权。 　　２．董事会的议事规则。董事会会议由董事长召集和主持。１／３以上董事可以 提议召开董事会会议。召开董事会会议应当于会议召开１０日以前通知全体董事。董 事会应当对所议事项的决定作成会议记录。 　　３．经理的设立及职权。有限责任公司设经理，负责公司日常经营管理工作，对 董事会负责。经理行使法律规定的各项职权。 　　４．董事、经理的任职资格和职责。《公司法》对董事、经理的任职资格和职责 作出了具体的规定。 　　（三）监事会或者监事 　　１．监事会或者监事的设立。经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会 成员不得少于３人。股东人数较少和规模较小的有限责任公司只设１～２名监事。监 事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，具体比例由公司章程规定。监事的 任期每届为３年。 　　２．监事会或者监事的职权。监事会或者监事行使法律规定的各项职权。 　　三、国有独资公司 　　（一）国有独资公司的概念 　　国有独资公司是指国家授权投资的机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限 责任公司。 　　（二）国有独资公司的组织机构 　　国有独资公司不设股东会，公司股东权利由国家授权投资的机构或者国家授权的 部门行使，并授权公司董事会行使一部分。 　　国有独资公司设立董事会时，董事会成员为３～９人，由国家授权投资的机构或 者国家授权的部门委派或更换。董事长为公司的法定代表人。 　　（三）国有独资公司的监督管理 　　对国有独资公司的监督管理通过监事会进行。国有独资公司监事会由国务院或者 国务院授权的机构、部门委派的人员组成，并有公司职工代表参加。监事会的成员不 得少于３人。监事会行使法律规定的各项职权。董事、经理及财务负责人不得兼任监 事。 　　第三节　股份有限公司的设立和组织机构 　　一、股份有限公司的设立 　　股份有限公司设立的条件有： 　　１．发起人符合法定人数。设立股份有限公司的发起人应当在５人以上，其中须 有过半数的发起人在中国境内有住所。 　　２．发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额。股份有限公司注 册资本的最低限额为人民币１０００万元。发起人可以用货币出资，也可以用实物、 工业产权、非专利技术或者土地使用权作价出资。 　　３．股份发行、筹办事项符合法律规定。股份有限公司的发起人必须按照《公司 法》的规定认购其应认购的股份。 　　４．发起人制定公司章程。 　　５．有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。 　　６．有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。 　　对符合公司设立条件的，公司登记机关予以登记，发给营业执照。公司营业执照 签发日期为公司成立日期。 　　二、股份有限公司的组织机构 　　（一）股东大会 　　１．股东。股东是指股份有限公司的股份持有人。股份有限公司的股东与发起人 概念不同。股东依法享有权利和承担义务。 　　２．股东大会的职权。股东大会行使法律规定的各项职权。 　　３．股东大会的形式和议事规则。股东大会的形式分为年会和临时会两种。股东 大会会议由董事会负责召集，由董事长主持。召开股东大会应当将会议审议的事项于 会议召开３０日之前通知各股东，临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。 　　股东大会的决议分为特别决议和一般决议。特别决议是指对公司合并、分立或者 解散和修改公司章程所作的决议，特别决议必须经出席会议的股东所持表决权的 ２／３以上通过。一般决议只须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。 　　上市公司的下列事项由股东大会以一般决议通过： 　　（１）董事会和监事会的工作报告； 　　（２）董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案； 　　（３）董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法； 　　（４）公司年度预算方案、决算方案； 　　（５）公司年度报告； 　　（６）法律、行政法规规定或者公司章程规定应当以特别决议通过以外的其他事 项。 　　上市公司的下列事项由股东大会以特别决议通过： 　　（１）公司增加或者减少注册资本； 　　（２）发行公司债券； 　　（３）公司的分立、合并、解散和清算； 　　（４）公司章程的修改； 　　（５）回购本公司的股票； 　　（６）公司章程规定和股东大会以一般决议认定会对公司产生重大影响的、需要 以特别决议通过的其他事项。 　　非经股东大会以特别决议批准，公司不得与董事、经理和其他高级管理人员以外 的人订立将公司全部或者重要业务的管理交予该人负责的合同。 　　（二）董事会和经理 　　１．董事会的组成及职权。董事会是公司股东大会的执行机构，对公司股东大会 负责。董事会由５～１９人组成。董事会行使法律规定的各项职权。 　　２．董事和董事长。董事由股东大会按照法律和公司章程规定的程序选举产生。 董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。董事长为公司的法定代表 人。董事长行使法律规定的各项职权。 　　３．董事会会议。董事会每年度至少召开两次会议。董事会会议由董事长召集并 主持。召集董事会会议应当于会议召开１０日以前通知全体董事。 　　股份有限公司董事会须由１／２以上的董事出席方可举行。董事会决议必须经全 体董事的过半数通过，董事应当对董事会的决议承担责任。 　　４．经理。股份有限公司的经理由董事会聘任或者解聘，负责公司的日常经营管 理工作。 　　（三）监事会 　　１．监事会的性质。监事会是股份有限公司依照《公司法》以及公司章程设立的， 对公司各项事务进行监督的公司机构。 　　２．监事会的组成。监事会成员不得少于３人。监事会由股东代表和适当比例的 公司职工代表组成。董事、经理及财务负责人不得兼任监事。 　　３．监事会的职权。监事会行使法律规定的各项职权。 　　第四节　股份有限公司的股份发行与转让 　　一、股份发行 　　（一）股份与股票 　　股份有限公司的股份是指按相等金额或者相同比例平均划分公司资本的基本计量 单位，代表股东在公司中的权利和义务。股份有限公司的股票是公司签发的证明股东 所持股份的法律凭证，是股份的法律表现形式。 　　按照不同的划分标准，可将股份分为普通股和优先股、记名股和不记名股、面额 股与无面额股等。 　　（二）股份的发行 　　１．股份发行的原则。股份有限公司股份的发行实行公开、公平、公正的原则， 同股同权，同股同利。 　　２．股份发行的一般规则。股份发行不得折价发行，必须同股同价。 　　３．股份发行的条件。设立股份有限公司申请公开发行股票应当符合以下条件： 　　（１）其生产经营符合国家产业政策； 　　（２）其发行的普通股限于一种，同股同权； 　　（３）发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的３５％； 　　（４）在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币３０００万 元，国家另有规定的除外； 　　（５）向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的２５％，公司拟发 行的股本总额超过人民币４亿元的，向社会公众发行部分的比例最低不少于公司拟发 行的股本总额的１５％； 　　（６）发起人在近３年内没有重大违法行为； 　　（７）国务院证券管理部门规定的其他条件。 　　对原企业改组设立股份有限公司申请公开发行股票的，除应符合上述条件外，还 应符合以下两项条件： 　　（１）发行股票前１年末的净资产在总资产中所占比例不低于３０％，无形资产 （土地使用权除外）在净资产中所占比例不高于２０％，国家另有规定的除外； 　　（２）近３年连续盈利，预期利润率超过银行同期存款利率。 　　公司增资发行股票除符合公司设立时发行股票的各项条件外，还应当符合下列条 件： 　　（１）前一次发行的股份已募足，并间隔１年以上； 　　（２）公司在最近３年内连续盈利，并可向股东支付股利； 　　（３）公司在最近３年内财务会计文件无虚假记载； 　　（４）公司预期利润率可达同期银行存款利率。 　　二、股份转让 　　１．股东转让股份必须在依法设立的证券交易场所进行。 　　２．记名股票的转让必须由股票持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的方 式转让。 　　３．无记名股票的转让只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人 后即发生转让法律效力。 　　４．股份有限公司的发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起３年内不得 转让。公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间 内不得转让。 　　５．国家授权投资的机构可以依法转让其持有的股份，也可以购买其他股东持有 的股份。 　　６．公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公 司股票的其他公司合并时除外。 　　７．公司不得接受本公司的股票作为抵押权的标的。 　　三、股票上市 　　（一）申请股票上市的法定条件 　　申请股票上市必须符合下列条件： 　　（１）股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行； 　　（２）公司股本总额不少于人民币５０００万元； 　　（３）开业时间在３年以上，最近３年连续盈利，原国有企业依法改建而设立的， 或者在《公司法》实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计 算； 　　（４）持有股票面值达人民币１０００元以上的股东人数不少于１０００人，向 社会公开发行的股份达公司股份总数的２５％以上，公司股本总额超过人民币４亿元 的，其向社会公开发行股份的比例为１５％以上； 　　（５）公司在最近３年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载； 　　（６）国务院规定的其他条件。 　　（二）上市公司的核准 　　股份有限公司申请其股票上市交易，应当报经国务院证券监督管理机构核准。 　　第五节　公司债券 　　一、公司债券的概念和种类 　　公司债券是指公司依照法定条件和程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价 证券。 　　依照不同的标准，公司债券可分为记名公司债券和无记名公司债券、可转换公司 债券与不可转换公司债券等。 　　二、公司债券的发行 　　（一）公司债券发行的资格 　　股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投 资主体投资设立的有限责任公司，为筹集生产经营资金可以依法发行公司债券。 　　（二）公司债券发行的条件 　　发行公司债券必须符合下列条件： 　　（１）股份有限公司的净资产额不低于人民币３０００万元，有限责任公司的净 资产额不低于人民币６０００万元； 　　（２）累计债券总额不超过公司净资产额的４０％； 　　（３）最近３年平均可分配利润足以支付公司债券１年的利息； 　　（４）筹集资金的投向符合国家产业政策； 　　（５）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平； 　　（６）国务院规定的其他条件。 　　不得再次发行公司债券的情形有： 　　（１）前一次发行的公司债券尚未募足的； 　　（２）对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处 于继续状态的。 　　公司债券的发行程序应当符合《公司法》规定。 　　三、公司债券的转让 　　公司债券可以依法进行转让。公司债券的转让应当在依法设立的证券交易所进行， 不得私下进行。 　　第六节　公司财务、会计 　　一、公司的财务会计报告 　　公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。 　　二、公司的利润分配 　　（一）利润分配的顺序 　　公司的利润分配顺序如下： 　　１．弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限； 　　２．缴纳所得税。 　　３．法定公积金不足弥补以前年度亏损的，弥补亏损； 　　４．依法提取法定公积金和公益金； 　　５．提取任意公积金； 　　６．向股东分配利润。 　　（二）公积金和公益金 　　公积金分为盈余公积金和资本公积金两类。公司的公积金应当按照规定的用途使 用。 　　公益金是公司从税后利润中提取的用于集体福利的资金。 　　第七节　公司合并、分立、解散与清算 　　一、公司合并 　　（一）公司合并的形式 　　公司合并有吸收合并和新设合并两种形式。 　　（二）公司合并的程序 　　１．依法签订合并协议。 　　２．编制资产负债表及财产清单。 　　３．股东会作出决议。 　　４．通知债权人。股东会（或股东大会）在作出合并决议之后，应当自作出合并 决议之日起１０日内通知债权人，并于３０日内在报纸上至少公告３次。债权人在接 到通知书之日起３０日内，未接到通知书的自第一次公告之日起９０日内，有权要求 公司清偿债务或者提供相应的担保。如果公司不能清偿债务或者提供相应担保，该公 司不能合并。 　　５．依法进行登记。 　　（三）公司合并各方的债权债务 　　公司合并时，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司或者新设立的公司 承继。 　　二、公司分立 　　公司分立是指一个公司依法分为两个以上的公司。公司分立的程序与公司合并的 程序基本相同。公司分立前的债务，按所达成的协议由分立后的公司承担。 　　三、公司解散与清算 　　（一）公司解散 　　公司出现《公司法》规定的解散情形时，应当解散。 　　（二）公司解散时的清算 　　１．成立清算组。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由 股东大会确定其人选。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定 有关人员组成清算组。 　　２．清算组的职权。清算组行使法律规定的各项职权。 　　３．清算工作程序。 　　（１）登记债权。清算组应当自成立之日起１０日内通知债权人，并于６０日内 在报纸上至少公告３次。债权人应当自接到通知书之日起３０日内，未接到通知书的 自第一次公告之日起９０日内，向清算组申报其债权，并提供有关债权的证明材料。 　　（２）清理公司财产，制定清算方案。清算组在清理公司财产后，发现公司财产 不足清偿公司债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产。 　　（３）清偿债务。公司财产能够清偿公司债务的，在拨付清算费用后按下列顺序 清偿：职工工资和劳动保险费用；缴纳所欠税款；清偿公司债务。公司财产按上述顺 序清偿后的剩余财产，有限责任公司按股东的出资比例进行分配，股份有限公司按股 东所持股份比例进行分配。 　　（４）公告公司终止。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　(4)