【中华财税网北京12/08/2004信息】　问：如何理解现金流量表概念中的“现金 等价物”？　 　　答：这里的现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小的短期投资。作为现金等价物的短期投资一般具有以下特 点：　 　　一是企业投资的主要目的不是为了取得投资收益，而是将本来用于日常支付的现 金暂时用作投资，待需要支付时随时变现，其安全性和变现能力与普通存款基本相似， 但比普通存款的收益率高。 　　二是期限短。是否作为现金等价物的主要标志是购入日至到期日在三个月或更短 的时间内转换为现金的投资。 　　三是易于转换为已知金额的现金。典型的现金等价物是自购买日起三个月内转换 为已知现金金额的短期债券。 　　另外，企业作为短期投资的股票，虽然期限短，变现能力强，但是其变现的金额 不确定，变现价值不稳定，所以不属于现金等价物。（b20041126） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (4)