【中华财税网北京11/23/2004信息】　问：我厂是一般纳税人的私人企业， ２００２年发生如下业务：　 　　一、某客户与我厂已久没有生意来往，账本上“应收账款”科目多汇银行存款 （即贷方金额）２．５１元给我厂。 　　二、账本上“应收账款”科目总金额是３７２７２．４２元，但报表是 ３７２７２．６５元，实际上多记０．２３元。 　　三、账本上“产成品”科目金额是７６２８５．８９元，但报表是 ７６２８５．７７元，实际上少记０．１２元。 　　四、所得税应每月计提，我厂到１０月份至没计提过，应怎样做？是否到交税时 会计分录如下： 　　借：银行存款 　　　贷：应交税金--所得税 　　借：应交税金--所得税 　　　贷：未分配利润 　　答：对发生的业务，可按如下方式处理： 　　一、如果多收客户的贷款不退回客户，应转入营业外收入，冲平“应收账款--某 客户”，分录如下： 　　　借：应收账款--某客户２．５１ 　　　　贷：营业外收入２．５１ 　　二、问题的２、３点，如账上没错，而做报表时出错，这不涉及调账问题，按财 政部颁布的会计基础工作规范的规定处理；如果发现对外报送的财务报告有错误，要 及时更正会计报表，并同时通知接受财务报告的单位更正。 　　三、问题的第４点，以前月份未计提的所得税，可在年末汇算清缴时补提。 　　（一）提取时分录如下： 　　借：所得税××× 　　　贷：应交税金--应交所得税××× 　　（二）交纳时： 　　借：应交税金--应交所得税××× 　　　贷：银行存款××× 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (4)