【中华财税网北京08/10/2004信息】　１００９　其他货币资金 　　一、本科目核算小企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 　　二、外埠存款，是指小企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立 采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷 记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途 物资”、“材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税（进项税额）”等科目， 贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行 存款”科目，贷记本科目。 　　三、银行汇票存款，是指小企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在 填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的 申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，根据发 票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”、“应交税金--应 交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原 因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行 存款”科目，贷记本科目。 　　四、银行本票存款，是指小企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向 银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退 回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，根 据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“库存商品”、“应交税金 --一应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要 求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的 进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 　　五、信用卡存款，是指小企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。企业应按 规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账 单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用， 借记有关科目，贷记本科目。企业信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，借 记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　六、信用证保证金存款，是指小企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。企 业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款” 科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“库存商品”、 “应交税金--应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。 　　七、存出投资款，是指小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金。企业向证券 公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买 股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目。 　　八、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信 用卡存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的 开户银行、银行汇票或本票的收款单位等设置明细账。 　　九、小企业应加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结 算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科 目。 　　十、本科目期末借方余额，反映小企业实际持有的其他货币资金。 (4)