【中华财税网北京08/10/2004信息】　三、会计科目使用说明 　　（一）资产类科目 　　１００１　现　　金 　　一、本科目核算小企业的库存现金。 　　二、小企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定 核算各项现金收支业务。 　　三、现金收支的账务处理： 　　（一）从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银 行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银 行存款”科目，贷记本科目。 　　（二）因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记 “其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时， 按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实 际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 　　（三）因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关 科目，贷记本科目。 　　四、小企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发 生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账 面余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。 　　有外币现金的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细 核算。 　　五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期 损益：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金” 等科目，按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，借记“管理费用” 科目，贷记本科目；如为现金溢余，应按实际溢余的金额，借记本科目，属于应支付 给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”科目，现金溢余金额超过应付给有关单位 或人员的部分，贷记“营业外收入”科目。 　　六、本科目期末借方余额，反映小企业实际持有的库存现金。 (4)