【中华财税网北京10/24/2003信息】　一、单项选择题 1、下列项目中收入由地方税务局系统负责征收和管理，属于地方收入的有( )。 A．个人所得税 B．消费税 C．车船使用税 D．各保险总公司集中缴纳的营业 税 2、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65％)， 每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为( )。 A．331．5元 B．510元 C．610．3元 D．714元 3、委托加工应税消费品受托方未按规定代扣代缴消费税，收回的应税消费品不 能直接出售，委托方应补缴消费税的计税依据是( )。 A．自产自用应税消费品组成计税价格 B．委托方同类应税消费品销售额 C． 委托方发出原材料成本 D．委托加工应税消费品组成计税价格 4、张某2001年3月购买一处50万元普通住宅居住，2002年2月5日以52万元销售， 其应纳营业税为( )。 A．0 B．1．3万元 C．0．1万元 D．2．6万元 5、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与 货物或非应税劳务的有( )。 A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．饭店开设客房、餐厅从事服务业 务并附设商场销售货物 C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D．建筑公司 为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 6、纳税义务人自海关填发缴款书之日起( )仍未缴纳税款的，经批准可采取强 制执行措施。 A．15日 B．30日 C．2个月 D．3个月 7、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其土地使用税纳税人为( )。 A．实际使用人 B．拥有土地使用权的单位和个人 C．代管人 D．税务机关指 定的纳税人 8、某城市赵先生有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年4 万元出租给乙，乙用来经营服装裁剪，乙的年收入10万元。赵先生当年应纳房产税为 ( )。(注：当地房产税余值扣除率为30％) A．1600元 B．3200元 C．4000元 D．4800元 9、南方商厦有四辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。 当地省政府规定，乘座4人客车年税额为200元／辆，载货汽车为40元／吨，该年应 缴纳车船使用税为( )。 A．320元 B．720元 C．800元 D．1120元 10、某公司2002年成立，实收资本180万元、资本公积20万元，年终未分配利润 30万元，其他账册4本。另有营业执照正副本、土地使用证正副本、税务登记证正本。 2002年应纳的印花税为( )元。 A．1000 B．1030 C．1150 D．1145 11、某市一公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(2002年处 于减半征收期)。2002年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，则该公司 分回的税后利润需要调整的补税额为( )。 A．52．16万元 B．60．39万元 C．121．7万元 D．140．92万元 12、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。 A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 B．企业 股票发行价格高于股票面值的溢价部分，缴纳企业所得税 C．企业股票转让净收益 属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D．企业的应付未付款，凡债权人逾 期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 13、中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得 85000元收入，甲分得45000元，乙分得40000元，则二人共缴个人所得税款( )元。 A．13600 B．16400 C．20400 D．18400 14、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现 的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A．2年 B．3年 C．4年 D．5年 15、税务机关将纳税人以前年度纳税资料调回检查，除向纳税人开付清单外，必 须在( )内完整退还纳税人。 A．15日 B．30日 C．2个月 D．3个月 二、多项选择题 1、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是( )。 A．程序法从旧，实体法从新 B．同一层次的法律中，特别法优于普通法 C． 国内法优于国际法 D．层次高的法律优于层次低的法律 2、下列项目中允许作为当期进项税额扣除的项目是( )。 A．委托一般纳税人修理生产设备支付了修理费的进项税额 B．商业企业购进入 库但未付货款的货物 C．生产企业销售货物支付的运输企业的运费(有货票) D．工 业企业购进并已验收入库的原材料 3、下列货物的出口，适用增值税出口免税不退税政策的是( )。 A．来料加工复出口的货物 B．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货 物 C．对外承包工程公司运往境外，用于对外承包项目的货物 D．有出口卷烟权的 企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 4、某公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆，支付货款 250800元(含税)，另仍设计、改装费30000元。该汽车厂税务处理方法是( )。(消费 税税率为5％) A．应纳消费税12000元 B．应纳消费税12540元 C．应纳增值税40800元 D． 应纳增值税42636元 5、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( )。 A．融资租赁业 B．金融商品转让业务 C．保险业务 D．贷款业务(已逾期 30天) 6、下列项目中，不属于资源税纳税人的有( ) A．开采煤矿的私营企业 B．进口铁矿石的国营钢铁公司 C．开采石油的中 外合作企业 D．开采石油的军事单位 7、按照房产税优惠减免的有关规定，下列房产可以免征房产税的有( )。 A．非营利性医疗机构对外出租的房屋 B．房屋大修停工3个月以上的房产 C． 地下人防设施的房屋 D．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产 8、下列车船使用税计算公式不正确的是( )。 A．机动船和载货汽车的应纳税额＝吨位数×适用单位税额 B．非机动船的应纳 税额＝净吨位数×适用单位税额 C．非机动船的应纳税额＝净吨位数×适用单位税 率 D．从事运输业务的拖拉机应纳税额＝所挂拖车的净吨位×(载货汽车净吨位年税 额×50％) 9、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许作为税金项目从收入中扣减的有( )。 A．营业税 B．印花税 C．契税 D．城建税 10、下列行为属于契税征税范围的有( )。 A．以土地、房屋权属作价投资入股 B．企业公司制改造承受原企业土地、房屋 权属 C．企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地房屋权属 D．以获奖方式 承受土地、房屋权属 11、下列各项中，可以在企业所得税前扣除的是( )。 A．无形资产开发支出末形成资产的部分 B．工效挂钩企业提取的工资超过实际 发放的部分 C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失 D．纳税人在生产 经营过程中发生的固定资产的修理费用 12、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定不一致的有( )。 A．境外所得已纳税款的扣除规定 B．高新技术企业的税收优惠 C．借款利息 费用在税前的列支标准 D．工资费用在税前的列支标准 13、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是( )。 A．同一作品再版所得稿酬 B．同一作品加印追加的稿酬 C．同一作品连载分 次取得的稿酬 D．同一作品分五次支付的稿酬 14、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关 ( )。 A．结清应纳税款 B．结清滞纳金 C，提供担保 D．提供保全 15、对于因征税及滞纳金问题引起的争议，下列说法正确的是( )。 A．税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 B．未经复议不能向法院起诉 C．经复议仍不服的，才能起诉 D．未经复议可以直接向法院起诉 三、判断题 1、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机 构可申请办理一般纳税人的认定手续。( ) 2、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当在投资发生当 期作进项税额转出处理。( ) 3、某企业将使用过的一辆进口小汽车销售，开具普通发票上注明销售额16万元 (原值为14万元)，应对增值的2万元按4％简易办法减半征收增值税。( ) 4、某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除 外购汽车轮胎已纳消费税税额。( ) 5、银行代收各种税费而取得的手续费收入，应按服务业的代理业征收营业税。 ( ) 6、对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业 税。( ) 7、某铝合金门窗厂2003年4月将自产货物投入一项建筑工程，并由本企业具有施 工资质的安装队伍负责安装(安装收入在合同中单独列明)。此项业务属于增值税的混 合销售，货物和劳务收入应一并征收增值税。 8、出口加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续， 并按照制成品征税；对从区外进入加工区的货物视同出口，可按规定办理出口退税。 ( ) 9、已征进口关税的进口货物因故退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可 以免征出口关税。( ) 10、对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，应按主矿产品的税额征收 资源税。( ) 11、纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地 面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。( ) 12、甲地某公司拥有的一辆小汽车，借给乙地某公司使用半年，其车船使用税的 纳税地点在乙地。( ) 13、一份购销合同中所载购销金额为80万元，实际执行结果为100万元，签订合 同时已按80万元计算缴纳印花税，因未修改合同所以不再补交印花税。( ) 14、转让房地产的纳税人在计算土地增值额扣除项目金额时，可以加计20％的费 用。( ) 15、股份公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入的，应 征收契税。( ) 16、企业发生的固定资产改良支出，均应作为递延费用在不短于5年的期限内平 均摊销。( ) 17、在外商投资企业和外国企业计算应纳税所得额时的工资支出部分，中方人员 按计税工资扣除，外方人员据实扣除。( ) 18、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超 过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且 不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。( ) 19、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关 有权要求其提供担保人并且缴纳保证金。( ) 20、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能 当作被告。但作为被告的税务机关可以反诉。( ) 四、计算题 1、某酒广为增值税一般纳税人，2002年2月份发生如下经济业务： (1)销售散装粮食白酒3吨，含税单价4680元／吨，收取包装物押金2340元(尚未 逾期)。 (2)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价2340元／吨， 其中外购薯类白酒3吨，取得增值税专用发票上的价税合一金额共计4680元，本月 全部用于勾兑白酒并销售。 (3)用本厂特制的瓶装粮食白酒春节航馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。每吨白 酒成本2000元，无同类产品售价。 (4)受托为另一酒厂加工酒精6吨，由委托方提供原料的成本为51000元，收取加 工费6000元、增值税1020元。(粮食白酒适用的消费税税率为25％和每斤0．5元，成 本利润率为10％；薯类白酒适用的消费税税率为15％和每斤0．5元，酒精适用的消费 税税率为5％) 要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额及本厂代收代缴的消费税税额。 2、某市建筑公司2002年发生以下业务： (1)签订一项住宅施工工程合同，总承包4000万元； (2)签订了一项饭店翻修工程合同，总承包额800万元，其中内装修工程转包给一 装饰工程公司，转包合同上注明的转包额为200万元。 (3)将自用办公楼的一层出租给另一单位，租赁合同上注明月租金4万元，租期3 年，租金2002年要全部付清。 要求：(1)请根据上述资料计算该单位三项业务总计应纳的营业税、城建税、教 育费附加、印花税分别是多少。 (2)计算应代扣代缴的流转税金。 3、某服装企业2002年所得税缴纳情况如下： 第一季度所得25万元，第二季度累计所得40万元，第三季度累计所得70万元，第 四季度累计所得90万元，一至四季度已预缴企业所得税。年终纳税调整项目有三项： (1)2002年8月份因隐瞒产品销售收入20万元，被处少缴增值税2倍的罚款已在税 前扣除。(隐瞒的收入后来已入账) (2)向某单位借款100万元进行固定资产改造项目尚未完工，支付利息8万元，已 计在建工程成本(银行同类贷款利率为3％)。 (3)支付广告性质的赞助费12万元，支付广告费22万元(当年销售收入900万元)。 要求：根据上述资料，计算该服装企业各季预缴和年终汇算清缴的企业所得税税 额。 五、综合题 1、南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2002年9月发生以 下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币； (2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500 万元。另知外贸企业将收购的花炮70％外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。 本月售出进货的20％，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上 注明销售额58．5万元。 (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用 的水电费取得增值税专用发票上注明的税金为0．6万元，支付产品使用说明书的加工 费取得增值税专用发票上注明的增值税0．1万元，销货支付承运部门的运费8万元(有 运票)、建设基金0．4万元，运输保险费0．01万元。 (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。 要求：(1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 (2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。(增值税退税率为13％，消 费税税率为15％) 2、华东家电制造公司，2002年度生产经营情况如下： (1)销售家电收入5500万元；其他业务收入200万元。 (2)销售成本4000万元；增值税900万元，销售税金及附加100万元。 (3)销售费用800万元，其中含广告费500万元。 (4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元(2001 年研究新产品费用40万元)。 (5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息500万元，年息10％(银行同 期同类贷款利率6％)。 (6．)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付罚 款2万元。 (7)投资收益27．5万元，其中从外地联营企业分回税后利润25．5万元(联营企业 适用税率15％)，国债利息2万元。 要求：请计算该企业2002年度纳税调整项目、金额及应缴的企业所得税额。 3、某沿海开放区中外合资企业中外双方出资比例为6：4，2002年为减免税第三 年，地方所得税也处于减半征税期间。2002年经营情况如下： (1)产品销售收入净额1200万元，咨询收入净额300万元。 (2)产品销售成本800万元，其他业务支出200万元。 (3)管理费用300万元，其中交际应酬费80万元、支付职工家庭财产保险10万元、 政府规定社保费50万元。 (4)销售费用100万元，其中电视广告费50万元。 (5)财务费用16万元，其中利息支出2万元，银行手续费1万元，汇兑损益15万元。 (6)12月接受设备捐赠，得到发票注明价款20万元，增值税3．4万元。 (7)企业税后利润按规定提取10％的储备基金后进行利润分配。中外方将分得利 润全部用于投资一家新的加工企业，该企业注册经营期20年。 要求：(1)计算该中外合资企业应交企业所得税和地方附加税。 (2)计算外方投资者应得的再投资退税。 4、王某是一位作家，2002年发生以下收入： (1)3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制 作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。 (2)3月份为某单位讲座取得酬金6000元。 (3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。 (4)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元， 境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价8．3)。 (5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000 元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税和房产税(印 花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求：根据以上资料，计算王某在2002年3月至8月应纳个人所得税税额。 （ai20030804812）(4)