【中华财税网北京11/04/2003信息】　一、资料： 　　某工业企业2001年度有关报表和账户资料如下： 　　1．资产负债表中的有关项目金额如下： 　　“货币资金”项目的年初数为14．7万元，期末数为10．7万元；“应收账款”项 目的年初数为10．8万元，期末数为7．8万元；“存货”项目的年初数为16万元，期 末数为33万元；“待摊费用”项目年初数为1．4万元，期末数为1．8万元；“固定资 产原价”项目年初数为50万元，期末数为101．4万元；“累计折旧”项目年初数为3 万元，期末数为6．3万元；“应付票据”项目年初数为24万元，没有期末数；“应付 账款”项目年初数为9．9万元，期末数为18．6万元。 　　2．损益表中有关项目金额如下： 　　“财务费用”项目本年累计数2万元；“净利润”项目本年累计数为40．2万元。 　　3．本年度出售固定资产一台，原价12万元，已提折旧1万元，出售价格为11．6 万元，款项己收到存人银行。 　　4．本年度购入固定资产一台，价款63．4万元，以银行存款支付。 　　5．本年度转让股票收到款项3．6万元，本项短期投资的账面金额为3万元。 　　6．期末存货均为外购材料。 　　7．应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。 　　二、要求： 　　1．计算现金流量表中有关项目数额； 　　2．填制现金流量表。 　　三、解答： 　　1．净利润＝402000(元)； 　　2．固定资产折旧＝63000－30000＋10000＝43000(元)； 　　3．待摊费用减少＝14000－18000＝－4000(元)； 　　4．处置固定资产的损失＝120000－10000－116000 　　＝－6000(元)； 　　5．财务费用＝20000(元)； 　　6．投资损失＝30000－36000＝－6000(元)； 　　7．存货的减少＝160000－330000＝－170000(元)； 　　8．经营性应收项目的减少＝108000－78000＝30000(元)； 　　9．经营性应付项目的增加＝186000－99000－240000 　　＝－153000(元)； 　　10．经营活动产生的现金流量净额 　　＝402000＋43000－4000－6000＋20000－6000－ 　　170000＋30000－153000＝156000(元)； 　　11．现金的期初余额＝107000(元)； 　　12．现金的期末余额＝147000(元)； 　　13．现金及现金等价物净增加额＝107000－147000＝－40000(元)。 　　四、解题指导： 　　1．补充资料是用间接法编制的。 　　2．固定资产折旧项目的数额是用固定资产折旧期末数减年初数再加上出售固定 资产的折旧额。 　　3．处置固定资产损失是用出售固定资产原价减去折旧额再减去出售固定资产收 到的价款。 　　4．补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”项目的数额应与主表中的“经 营活动产生的现金流量净额”项目的数额相等。 　　5．补充资料中“现金及现金等价物净增加额”项目的数额与主表中的“现金及 现金等价物净增加额”项目的数额相等。 　　6．补充资料中的“现金的期末余额”和“现金的期初余额”是根据资产负债表 中“货币资金”项目填列的。 (4)