【中华财税网北京05/22/2003信息】　一、单项选择题 1．有些经济法律关系的发生、变更或消灭需要两个以上的法律事实同时具备， 如保险赔偿关系的发生，需要( )法律事实出现才能成立。 A．订立保险合同 B．发生保险事故C．订立保险合同并发生保险事故 D．订立保险 合同并明确保险受益人 2．某个人独资企业使用的名称与其在登记机关登记的名称不符。按规定应责令 限期改正，并处以( )的罚款。 A．2000元以下 B．3000元以上 C．5000元以下 D．2000元以上，3000元以下 3．某股份有限公司拟申请股票上市，该公司总股本为人民币6亿元，则总股本中 向社会公众发行的部分不得低于( )。 A．1．5亿元 B．1．2亿元 C．0．6亿元D．0．9亿元 4．甲、乙、丙三位股东签订协议，共同出资设立生产性有限责任公司，甲、乙 两位股东按期足额缴纳出资，丙股东未按期出资。根据《公司法》的规定，对此事的 正确处理方法是( )。 A．减少公司注册资本 D．丙退出有限责任公司 C．丙限期缴付出资 D．丙限期缴 付出资，甲、乙承担连带责任 5．中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，其最高权力机构为( )。 A．股东会 B．董事会 C．监事会 D．总经理办公会 6．合营企业投资总额为400万美元时，注册资本不得低于( )万美元。 A．160 B．200 C．210 D．280 7．试行国有企业破产的试点城市，对破产企业职工发放安置费用的标准是，按 破产企业所在试点城市( )。 A．过去3年平均工资的总和发放 B．上年平均工资收入的3倍发放 C．上年平均最 低保障收入的3倍发放 D．上年平均基本生活费的3倍发放 8．根据《破产法》规定，破产企业在( )的非正常压价出售财产无效。 A．法院受理破产案件前6个月至破产宣告期间内 B．法院宣告企业破产后的6个月内 C．法院宣告企业破产前的6个月内 D．债权人申请企业破产前的6个月内 9．甲公司开出一张面值100万元的汇票支付所欠乙的货款，乙将该票据背书转让 给丙时，票面金额为180万元，根据《票据法》的规定，乙应对该票据变造行为负( )。 A．兑付责任 B．文义责任 C．提示承兑责任 D．担保责任 10．当持有一个上市公司已发行股份30％的投资者，采用要约收购方式继续收购 上市公司发行在外的股票时，必须公告其收购要约，收购要约期为( )。 A．不超过30日 B．不低于60日 C．不超过90日 D．不低于30日且不超过60日 11．甲乙双方签订合同，甲根据合同向乙预付货款后，发现乙根本没有能力向甲 如期履行供货义务的能力。若甲有充分的证明材料，可要求乙及时返还预收的货款。 甲的这种要求属于行使( )。 A．后履行抗辨权 B．同时履行抗辨权 C．不安抗辨权 D．撤销权 12．甲乙双方签订合同，采用定金担保方式，合同总标的为400万元，则定金的 最高标准为( )元。 A．40万 B．60万 C．80万 D．100万 13．我国对于城镇土地使用税采用( )征收。 A．从价定率 B．从量定额 C．固定包税 D．按土地售价高低分等级比例 14．某单位出租房屋，获租金收入90万元，根据规定，应交纳房产税额为( )元。 A．10．8万 B．9万 C．4．5万 D．0．108万 15．王教授出版一本专著，获稿酬收入20000元，按规定应交纳个人所得税额为( )。 A．3200元 B．2800元 C．2560元 D．2240元 16．某企业2002年4月1日开张营业，根据税法规定，该企业应以( )为企业所得 税的一个纳税年度。 A．2002年4月1日至2003年3月31日 B．2002年4月1日至2002年12月31日 C．2002年4 月1日至2003年6月30日 D．2002年4月1日至2003年12月31日 17．根据税法规定，商业零售小规模纳税人，按( )计算交纳增值税。 A．4％的征收率 B．6％的征收率 C．13％的税率 D．17％的税率 18．企业进口应税消费品一批，关税完税价格190万元、关税50万元，适用20％ 的消费税税率、17％的增值税税率。则该消费品进口时，海关代征消费税金额为( ) 元。 A．51万 B．50万 C．60万 D．38万 19．某夜总会本月门票收入70000元，点歌费收入20000元，包房费80000元，出 售给顾客的烟、酒、饮料等收入140000元，则本月应交营业税金额为( )。 A．18000元 B．34000元 C．46500元 D．62000元 20．某企业经税务机关查证，偷税10万元，占应纳税额的3％，根据《税收征收 管理法》的规定，除追缴所得税税款外，最高可处以该企业( )元的罚款。 A．60万 B．50万 C．30万 D．2万 二、多项选择题 1．合伙企业应具备下列( )条件。 A．有两个以上的合伙人，且均依法承担无限责任 B．合伙人均为自然人，又为中国 公民 C．有书面的合伙协议 D．合伙企业名称不得使用“有限”的字样 2．下列内容中，符合我国《行政复议法》规定的有( )。 A．申请复议的内容可以是对行政机关作出吊销营业执照的决定不服 B．复议申请人 可以是法人或其他组织，但不能是个人 C．在法定行政复议期限内不得向法院提起 行政诉讼 D．法院已经受理的行政诉讼，不得申清行政复议 3．股份有限公司发行新股除符合公司设立时发行股票的条件外，还应符合以下( )条件。 A．前一次发行的股份已经募足，且间隔24个月 B．公司最近3年连续盈利，并可向 股东支付股利 C．公司预期利润率可达同期银行存款利率 D．公司在最近5年内财 务会计文件无重大虚假记载 4．股份有限公司有下列( )情形之一的，应在2个月内召开临时股东大会。 A．监事会提议召开时 B．持有公司5％以上股份的股东请求时 C．公司未弥补亏损 达股东总额的1／4时 D．董事人数不足公司章程规定人数的2／3时 5．下列内容中符合《中外合作经营企业法》规定的有( )。 A．在依法取得法人资格的合作企业中，我国合作者的出资不低于合作企业注册资本 的25％ B．合作企业可以具有法人资格，也可以不具有法人资格 C．合作企业的中 外投资者可以是企业、经济组织，也可以是个人 D．中外合作者可以在合同中约定 合作各方获得合作企业利润的比例 6．下列内容中，符合《中外合资经营企业法》规定的有( )。 A．注册资本在50万美元以下的，应自营业执照签发之日起1年内缴清出资 B．通过 收购国内企业股权设立中外合营企业的，应自营业执照签发之日起3个月内支付全部 购买金 C．合营企业每届董事会成员任期4年 D．合营企业注册资本增加须经出席 董事会会议的2／3以上通过方可作出决议 7．根据《破产法》规定，企业破产程序中，下列行为合法的有( )。 A．破产申请人可以是债权人，也可以是债务人自己 B．人民法院或仲裁机构可以依 法宣告企业破产 C．人民法院应当自宣告债务人企业破产之日起15日内成立清算组 D．破产财产不足支付破产费用的，法院应宣告破产程序终结 8．破产企业和债权人申报的下列债权中，属于破产债权的有( )。 A．抵押物价值大于债权额的有担保债权 B．破产企业的职工集资借款 C．债权人 的无担保债权 D．因企业破产而依法终止合同，清算组同意支付给合同另一方当事 人的损失 9．票据保证的绝对记载事项包括( )。 A．保证日期 B．表明“保证”字样 C．保证人签章 D．被保证人名称 10．下列内容中属于《证券法》规定的重大事件的有( )。 A．公司遭受超过净资产10％的重大损失 B．公司董事长变更 C．持有公司5％以上 股份的股东发生变化 D．公司作出减少注册资本的决定 11．甲公司广泛发放本公司新产品的宣传单，并注明了新产品的性能、规格、价 格、供货方式、供货时间、结算方式和结算需求等详细内容，特别承诺从宣传单发放 之日起10个月内，对所有能及时付款者均自收款之日起7天内送货上门，否则承担违 约责任。该宣传单的内容实际上( )。 A．属于要约行为 B．属于要约邀请行为 C．包括了合同的主要内容 D．包括了合 同的全部内容 12．甲欠乙的货款已到期，但乙未向甲索取债权，从而导致乙无法按期偿还所欠 丙和丁的货款，根据《合同法》规定，丙和丁为了保证自己的合法权益，可以( )。 A．向法院请求行使撤销权 B．向法院申请行使代位权 C．丙和丁可同时就甲欠乙 的债务行使代位权 D．丙向法院申请行使代位权后，不能因此而比丁获得优先受偿 权 13．根据我国税法规定，下列税种中，属于地方税的有( )。 A．对居民储蓄存款利息征收的个人所得税 B．对职工工薪收入征收的个人所得税 C．车船使用税 D．海关对进口货物代征的增值税和消费税 14．商业企业的增值税一般纳税人发生的下列( )增值税，不得作为进项税额从 销项税额中抵扣。 A．购进固定资产时，专用发票注明的增值税 B．为销售购进商品，专用发票注明增 值税，但货款尚未支付 C．为销售购进商品，有专用发票，采用分期付款方式，所 有款项尚未付完 D．为销售购进商品，有专用发票，款已付完，货尚未入库 15．增值税一般纳税人销售下列产品的销售收入中，按13％的税率征收增值税的 有( )。 A．润滑油 B．粮食 C．报刊 D．农机 16．企业生产的消费品中，应征收消费税的有( )。 A．彩色电视 B．小汽车 C．酒精 D．化妆品 17．外商投资企业计算应纳税所得额和应纳所得税时，发生的下列( )支出，不 得从收入总额中扣除。 A．资本的利息 B．经营人员工资 C．上交的营业税 D．支付给总机构的特许权使 用费 18．下列项目中，属于印花税征收范围的有( )。 A．取得房屋产权证 B．取得优秀员工奖励证书 C．取得商标权 D．签订购销合同 19．下列资源中，属于征收资源税范围的有( )。 A．天然气 B．原煤 C．洗煤 D．固体盐 20．根据《税收征收管理法》规定，企业的下列( )资料，至少应保存10年。 A．会计账簿 B．会计报表 C．完税凭证 D．税务发票存根联 三、判断题 1．根据《民法通则》规定，权利人的权利从被侵害之日起超过20年的，人民法 院不予保护。 2．根据规定，国有企业监事会中，监事会主席、专职监事，由企业职工代表大 会选举的监事不得在同一企业连任。 3．有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东过半数同意， 不同意转让的股东应当购买该转让的出资，若不购买，则视为同意转让。 4．外资企业中的外方投资者在合同章程中载明分期出资，第一期出资从营业执 照签发之日起45天内缴清，且不低于其认缴出资额的15％，最后一期出资从营业执照 签发之日起5年内缴清。该章程内容符合《外商独资企业法》的规定。 5．破产企业为他人临时代管的财产属于破产财产。 6．根据《票据法》规定，支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。 7．根据规定，我国企业直接向境外投资，应作为外汇的经常性项目管理。 8．根据《合同法》规定，无效合同和依法经法院宣告被撤销的合同自签订之日 起就不发生法律效力。 9．根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人企业以折扣方式对外销售商品时， 应按折扣后的金额开具增值税专用发票，不得注明折扣前金额，否则视同串通偷税。 10．企业将应纳消费税的销售收入与不应交消费税的销售收入合并核算的，应一 并计算交纳消费税。 11．纳税人转让土地使用权实现的收入，应向企业所在地主管税务机关申报交纳 营业税。 12．出口货物的，应按照发货人或代理人中报出口货物之日实施的关税税率征收 出口关税。 13．根据规定，外商投资企业和外国企业无论是否在中国境内设立机构或投资场 所，只要有来源于中国境内的利润所得，一律按30％的比例税率，征收企业所得税。 14．对房屋买卖、赠与、交换的行为，一律按3％～5％的幅度税率征收契税。 15．根据《税收征收管理法》规定，税务机关采用延期纳税、税收保全和强制执 行措施时，均需经县以上税务局局长批准。 四、简答题 1．税务机关于2001年底对甲公司进行纳税检查，发现该公司有以下情况： (1)开出的增值税专用发票中，出现同一编号发票的发票联、抵扣联、记账联之 间销售金额和增值税额不一致的情况。税务机关对此情况进行详细记录，并对企业人 员的解释进行录音、录像，对发票进行复制。甲公司对税务机关的以上行为进行抗议， 认为税务机关侵害了企业相关人员的相关权利。 (2)同时发现该企业在1994年将部分销售收入故意隐瞒，导致少缴税款20万元， 税务机关依法予以追缴。企业认为已经过了5年追征期，拒绝补交。 要求：针对以上情况，根据《税收征收管理法》的规定，说明税务机关的行为是 否合法。 2．乙公司为上市公司，并已经被ST，财务状况继续恶化，近期丙公司正在与乙 公司紧密接触，丙公司效益很好，准备通过收购部分法人股股权方式进行资产重组， 重组后丙公司的大部分利润注入乙公司，可保证乙公司当年担亏为盈，摘掉ST的帽子， 乙公司董事会秘书知道这一重要消息后，与本公司主管会计商量，私刻丁公司公章 和财务专用章，以丁公司的名义向乙公司出具一张面值为200万元的汇票，并将该汇 票交银行贴现成功。所得贴现金额全部以两人名义购买本公司上市流通普通股，获得 收益160万元，汇票到期后，将汇票注明金额200万元全部归还贴现银行。 对此有关部门认为两人行为违反了《票据法》和《证券法》的规定，应没收非法 所得。两位行为人认为其行为并未给银行、乙公司和丁公司造成实质性损失，不应承 担经济责任。 要求：分析说明两位行为人的行为性质及正确的处罚方式。 五、计算分析题 1．某公司生产经营规模较大，部分经营收入交纳增值税、消费税，属于增值税 一般纳税人；还有一部分收入应交纳营业税。期初转来上期未抵扣完的增值税进项税 额8．5万元。本期发生下列相关业务： (1)为生产购进原材料，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，款已付。材 料已验收入库。同时发生运费10万元，并取得运输单位的普通发票。 (2)向农业生产者购进免税农产品，收购价格80万元，已验收入库。 (3)购进生产用特殊材料，专用发票注明买价300万元，增值税51万元，材料尚未 到达。 (4)购入零星材料，普通发票注明金额31．6万元。 (5)为专项工程购入物资，专用发票注明买价100万元，增值税17万元。 (6)向某商场销售生产的A、B两种产品，开出专用发票，销售额共1600万元，增 值税272万元。 (7)本期随同A、B两种产品出售领用包装物，出售包装物金额共163．8万元，单 独入账。 (8)该企业下属的房地产开发公司，本期共出售开发的商品房9000平方米，出售 商品房的地段，质量标准和价格应该相同，每平方米标准售价为0．3万元，实际按标 准价出售7000平方米，按每平方米0．2万元的价格出售1500平方米，按每平方米0．1 万元的价格向内部职工出售500平方米。另外预收明年方能开发兑现的房款共600万元。 企业生产经营适用17％的增值税率，A产品适用20％的消费税税率，B产品不交消费 税。房地产出售适用5％的营业税税率。 要求：(1)计算本期允许抵扣的进项税额；(2)计算本期销项税额；(3)计算本期 应交增值税；(4)计算本期应交消费税；(5)计算本期应交营业税。 2．某企业为增值税一般纳税人，1999年自行申报营业收入9000万元，适用33％ 的所得税税率，计算上交所得税264万元。国库券利息收入30万元；申报从收入中抵 扣的成本、费用、支出等共8200万元。经税务机关核定，企业存在以下问题： (1)自制的新产品，成本200万元，国家规定的平均成本利润率5％，消费税税率 30％，增值税税率17％，企业按成本价作福利发放给职工，未计算上交消费税、增值 税，也未作收入入账。 (2)平均在册职工500人，当地政府规定人均年计税工资6600元，企业全年实际发 放工资总额430万元，并按实际工资水平计提了职工工会经费、职工福利费和职工教 育经费。 (3)从收入中抵扣的费用包括招待费50万元。 要求：(1)计算1999年应补交的消费税、增值税；(2)计算1999年应补交的企业所 得税。 六、综合题 1．某试点城市国有企业，经债权人申请，于2001年4月15日被法院正式宣告破产， 并于4月20日成立清算小组，对该企业财产、债务清理情况如下： (1)总资产清算价格共6200万元，其中第一号房产1400万元，第二号房产700万元， 土地使用权转让所得1100万元，股权转让价2000万元，运输设备价格350万元，加 工设备650万元。 (2)债权人申报的有效债权等共9000万元。其中欠工行贷款900万元，欠农行贷款 800万元，均以第一号房产作抵押，工行抵押顺序在前，但办理抵押登记手续晚于农 行，国有资产抵押必须到国有资产管理部门登记；欠A公司货款2600万元，以第二号 房产作抵押；欠缴税款共820万元，欠职工工资480万元；欠企业内部职工集资借款本 金及按同期银行存款利率计算的利息共360万元；欠其他单位货款3040万元。 (3)发生破产费用30万元，清算组决定终止该企业与甲公司的合同，应向甲公司 支付合同损失陪款160万元。 (4)在财产清算分配前又发现以下问题：①运输设备所有权属乙公司，乙公司通 过清算组无偿取回；②破产企业对所欠A公司货款的担保合同是在2000年11月26日补 签的，当初发生债务时，并未提供抵押担保；③破产企业曾经于2000年12月6日将财 产无偿赠送给他人，现在被追回，价值200万元；④破产企业职工安置支出需要1050 万元。 要求：根据以上资料，计算回答下列问题： (1)别除权、取回权、撤销权金额分别为多少?所欠工行、农行的贷款如何优先受 偿。(2)职工安置支出应如何处理。(3)以上权利行使、职工安置后，破产财产为多少 ?(4)破产债权金额为多少?(5)说明破产财产分配的顺序及每一顺序可分配财产的金额。 2．甲公司与乙自然人签订协议，共同出资成立商品批发公司，协议规定成立后 的公司名称为丙，注册资本为人民币30万元，甲出资20万元，控股三分之二，乙出资 10万元，控股三分之一。甲将本公司公章、财务专用章均交给乙，委托乙全权代表甲 处理有关事宜，书面委托函的范围不详。 乙在办理丙公司注册登记过程中，遇到很多困难，新公司迟迟无法注册。甲未向 乙追要公章和财务专用章。 乙在偶然的机会，发现丁公司所销售的货物应该是甲公司经营所需要的。于2001 年5月10日乙代表甲与丁公司签订购销合同，合同内容如下： (1)甲向丁一次购货200万元，于6月10日前送货上门，运费由丁方负担。货到后 20天内，甲付清全部款项。 (2)乙将甲原来作为注册丙公司的投资款共20万元转付给丁，作为合同的定金。 (3)乙作为丁的担保人，承担一般保证责任，并签订担保合同。 (4)合同同时规定，任何一方违约均应向对方按总标的15％支付违约金。 乙代表甲方在该购销合同上签字并盖章，丁方也完善全部合同手续。 6月2日丁将全部货物运到甲公司后，甲以乙超越代理权限为由拒绝收货付款。认 为该合同无效。丁要求乙承担保证责任，乙也拒绝。同时，甲认为合同中未注明付款 地点。 要求：分析回答下列问题：(1)甲、乙双方准备成立的丙公司为什么不能通过注 册登记；(2)乙方是否超越代理权限，该合同是否有效；(3)乙方拒绝承担担保责任是 否合法；(4)合同中未注明付款地点时，应如何处理；(5)该合同同时出现定金余款和 违约金条款，应如何处理。 (4)