【中华财税网北京03/27/2003信息】　 一、单项选择题 　　1．B 2．D 3．D 4．A 5．A 6．C 7．B 8．C 9．B 10．B 11．D 12 ．B13．C 14．B 15．A 　　二、多项选择题 　　1．C、D 2A、B、C 3A、B、D 4B、D 5．A、B、C 6．B、C、D 7．C、D 8 ．A、B、C、D 9．A、B、C 10．D、C、D 11．A、C12．A、B、D 13．A、B、C、D 14．A、B、C、D 15．B、C 16．A、D 17．A、B、C 18．C、D 19．A、B、C、D 20．A、B、C、D 　　三、判断题 　　1．√　　2．× 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10． × 11．√ 12．× 13．√ 14．×　　15．× 　　四、简答题 　　1．(1)发票拆开携带到异地使用错误。根据规定，任何单位和个人未经税务机关 批准，不得拆开使用发票，更不得转借、转让、代开发票。(2)开票时采用“大头小 尾”的方法，导致企业少计收入，其行为属于偷税，且偷税数额超过1万元，偷税额 占应纳税额的比例超过10％，已构成偷税罪。应依法追缴所偷税款，并追究主要责任 人的刑事责任。 　　2．(1)盈余公积的提取不符合法律规定。该公司累计公积金未能达到公司注册资 本的50％，故应按规定的比例提取法定盈余公积金和公益金。其中，法定盈余公积金 应按税后利润的10％提取，法定公益金应按税后利润的5％－10％提取。(2)会计机构 负责人的技术职称达不到要求。法律规定，会计机构负责人除取得会计人员从业资格 证书外，还应具备中级以上的专业技术职称或三年以上会计工作经历。(3)个别会计 人员的行为违反了会计职业道德，未能坚持客观公正和保守秘密的基本会计职业道德 规范要求。 　　五、计算分析题 　　1．(1)进项税额；200×10％＋10×7％＋51－10．2＝61．5(万元)；(2)销项税 额＝(585＋46．8)／(1＋17％)×17％＋2000×O．28×17％＝187(万元)；(3)当月应 交增值税＝187－61．5＝125．5(万元)；(4)本月应交消费税=(585＋46．8)／(1＋17 ％)×25％＋2000×1388×0．2／10000＝190．52(万元)。 　　2．(1)超标准支出计算：①超标准广告费＝660－7000×8％＝100(万元)；②超 标准基本医疗保险费；90－1000×6%=30(万元)；(2)扣除公益性捐赠之前的应纳税所 得额=7000＋200－4000－1000－(660－100)－(90－30)－10＝1570(万元)；(3)允许 扣除的公益性捐赠＝1570×3％＝47．1(万元)；(4)应纳税所得额＝1570－47．1＝ 1522．9(万元)；(5)应交所得税＝1522．9×33％＝502．56(万元)。 　　六、综合题 　　(一)案例分析 　　1．乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属 于善意的第三人，故该合同有效，合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内 部事务的约定而给合伙企业造成的损失，由甲赔偿给合伙企业。 　　2．甲的观点错误。我国《合计法》规定任何企业、事业单位，无论有无独立法 人资格，均应依法建账，并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业 违反了这一规定，应按《会计法》规定予以处罚。 　　3人的观点措误。新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。 　　4．丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额 无须其他合伙人同意，但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。 　　5．B公司的观点错误。合伙企业违约，应接受定金制裁，即向B公司双倍返还定 金共60万元，但由于返还的定金足以补偿因合伙企业违约而给B公司造成的损失，故 无须再支付赔偿金。 　　(2)案例分析 　　1．甲乙双方之间有正式的书面合同，根据《合同法》规定，书面合同可以是成 文格式、信件、传真件等。甲乙双方之间的传真内容齐全、形式合法，属于书面购销 合同的组成部分。 　　2．造成违约的责任全部在甲方。甲公司认为未能将货物送达乙公司的责任在于 公司内部的送货职工，但这是甲公司与内部职工之间的问题，与本案无关。 　　3．纠纷的处理方法是：(1)若乙公司仍然同意履行合同、则甲公司应采取补救措 施及时供货，并赔偿因延期供货给乙公司造成的其他损失。(2)若乙公司要求终止合 同，则甲公司应赔偿因此而给乙公司造成的全部损失共38万元。(be20030313) (4)