【中华财税网北京12/20/2002信息】　一、单项选择题 　 1．C2．D3．C4．D5．A6．B7．D8．C9．A10．B11．C12．C13．B14．C15．A 二、多项选择题 　　 1．CD2．CD3．AC4．ACD5．ABC6．ACD7．BCD8．BC9．AB10．AD11．BCD 12．ACD13．ACD14．ACD 15．ABCD 三、判断题 　　1．×2．×3．×4．√5．×6．×7．×8．×9．×10．√11．√12．× 13．√ 14．×15．√16．√17．×18．√19．×20．× 四、计算题 　　1、（1）应纳关税=(180+10+180×1%)×20%=38.36（万元） 　　（2）代征增值税=(180+10+1.80+38.36)×17%=39.13（万元） 　　（3）内销应纳增值税(90/1.17+43/1.17+52.48/1.17)×17%-(39.13+1.25×4%) 　　=6.5-39.18= -12.23（万元） 　　2、（1）应纳增值税=(135.5/1.17×250×180×17%÷10000)-(9.36/1.17×17% +0.72×7%+6.4×7%+40/1.17×17%)=88.60-7.67=80.93 　　（2）应纳消费税=(135.5/1.17×250×180×45%÷10000)+( 180×150÷10000) +(3.8×20×45%+20×150÷10000)-(0.6+9.36/1.17-1.31)×30%=234.52+2.7+34.2 +0.3-2.19=269.53 　　（3）应纳城建税=(85.04+269.53)×5%=17.73（万元） 　　（4）应缴纳的滞纳金=[(85.04+269.53)×(5/10000)+17.73×(5/10000)]×4 =0.7446（万元） 　　3、广告收入应纳营业税=(568-80)×5%=24（万元） 　　自建建筑物销售应纳营业税=4500×2/3×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5120×5% =3300÷97%×3%+256=358.06（万元） 　　应缴纳的车船使用税=(2×80×50%+2×4×20)÷2=120（元） 　　4、增值税=(110+280)÷(1+13%)×13%=44.87（万元） 　　资源税=(800+167)×5=4835（元） 　　营业税=6×5%=0.3（万元） 　　印花税=87400×1‰=87.4（元） 五、综合题 　　1、酒厂增值税计算有误： 　　（1）按税法规定，应按84万元计算销项税，包装物应计销项税。 　　（2）随加工费支付的税金可以抵扣 　　（3）应纳增值税： 　　(84+9/1.17)×17%+13.5/1.17×17%-26×13%-0.234/1.17=15.59+1.96+3.38 -0.034=14.14（万元） 　　酒厂消费税计算有误： 　　（1）应按非独立核算门市部的售价和销量计征消费税。 　　（2）委托加工酒类产品已纳消费税不得扣除。 　　（3）应纳消费税： 　　(140×2000×0.5÷10000)+(84+9/1.17)×25%+(30000÷0.5÷10000) +13.5/1.17×25%=14+22.92+1.5+2.88=41.3（万元） 　　2、该企业安置待业人员超过60%，享受免企业所得税三年的优惠（1998、1999、 2000年）2001年安置待业人员达40%，经批准可减半征收企业所得税两年。 　　（1）计税工资：(500+200)×800×12=672（万元） 　　应调增所得：700-672=28（万元） 　　（2）允许列支的三项经费：672×(2%+14%+1.5%)=117.6（万元） 　　应调增所得：700×17.5%-672×17.5%=4.9（万元） 　　（3）出售固定资产净收入应调增所得：11-(20-16)-0.12=6.88（万元） 　　（4）计入营业外支出的非正常损失应调增所得：18+(18×17%)=18+3.06 =21.06（万元） 　　（5）允许列支的业务招待费：(3000+11)×3%+3=12.03（万元） 　　应调增所得：20-12.03=7.97（万元） 　　（6）多列支9万元租金应调增所得（应按受益年限列支）。 　　（7）经教育局向少年宫的捐赠15万元允许金额扣除，应调减所得。 　　（8）调整应纳税所得额：140+28+4.9+6.88+21.06+7.97+9-15=202.81（万元） 　　（9）应缴企业所得税：202.81×33%×50%=33.46（万元） 　　3、（1）1994年为欧获利年度，开始两年免税，三年减半征收至1998年。 　　（2）2001年出口产值达72%（1440÷2000），还可减半征收企业所得税。因出口 企业设在经济特区，适用15%的企业所得税率，再减半时，低于10%，按10%计算。 　　（3）应纳税所得额：2800-1400-350-520-5+10+8-19+(124-120)=528（万元） 　　（4）应纳企业所得税：528×10%=52.8（万元） 　　（5）外国投资者用税后分得的利润增加注册资本应退回已纳企业所得税的40%。 　　会计利润：2800-1400-350-520-5-19+(124-120)=510（万元） 　　税后利润：510-52.8=457.2（万元） 　　外商分得的利润：457.2×40%=128.88（万元） 　　再投入资金：128.88×50%=91.44（万元） 　　再投资退税：91.44÷(1-10%)×10%×40%=4.06（万元） 　　4、甲4月应纳个人所得税：(4500+1000-800)×15%-125=580（元） 　　乙4月份应纳个人所得税：(2×12000-2×12000×10%)×(1-20%)×20%=3456 （元） 　　乙5月演出应纳个人所得税（B市）：(3×12000-3×12000×10%)×(1-20%) ×30%-2000=5776（元） 　　乙劳务收入应纳个人所得税（为甲写相声段子）：(1000-800)×20%=40（元） 　　乙卖房免征营业税应征个人所得税： 　　(30-18)×20%=2.4（万元） 　　分析： 　　（1）剧团代扣甲4月应纳税款错误，应将奖金并入工资计征。少扣缴了150元。 　　（2）剧团未扣缴乙的税款共6928元（5776+1152）。按征管法规定对剧团应处应 扣未扣税款(150+6928)×50%以上3倍以下罚款。 　　（3）甲、乙纳税人应将自己少缴税款和未缴税款补缴，乙少缴税款（4月、5月） 共34424元，已构成偷税罪，处偷税数额1倍以上5倍以下罚金，并判处3年以下有期徒 刑或拘役。 　　（4）甲、乙补交税款时，还应同时计算缴纳滞纳金。 (4)