【中华财税网北京12/20/2002信息】　一、单项选择题 　　1、我国税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。 　　A．属地原则 　　B．属人原则 　　C．属地兼属人原则 　　D．属地或属人原则 　　2、某汽车配件商店（小规模纳税人）2001年6月购进零配件15000元，支付电费 500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增 值税是（ ）。 　　A．1018.87元 　　B．1032.08元 　　C．692.31元 　　D．769.23元 　　3、按消费税暂行条例的规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有（ ）。 　　A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 　　B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 　　C．进口化妆品继续加工成套化妆品 　　D．委托加工收回酒继续加工成复制酒 　　4、国内某建筑公司在甲国际包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境 内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用， 价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。 　　A．165万元 　　B．75万元 　　C．135万元 　　D．45万元 　　5、被投资企业发生经营亏损，下列处理方法不正确的是（ ）。 　　A．由被投资企业按规定结转弥补 　　B．投资方企业转回弥补 　　C．投资方企业不得调减其投资成本 　　D．投资方企业不得确认投资损失 　　6、下列外商投资企业中，可以从获利年度起享受企业所得税“一免两减半”优 惠政策的有（ ）。 　　A．中外合资房地产企业（外方投资额为500万美元以上） 　　B．经济特区设立的外资银行（总行拨入运营资金1500万美元） 　　C．特区设立的中外合资饭店（外方投资额为100万美元） 　　D．从事港口码头建设的中外合资企业 　　7、中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得 35000元收入，甲分得31200元，乙分得3800元，则二人共缴个人所得税为（ ）。 　　A．6680元 　　B．6400元 　　C．5600元 　　D．5592元 　　8、某锡矿（有色金属矿）开采企业8月开采一等锡矿石1800吨，当月售出1500吨， 锡矿资源单位税额为每吨1元，当月应纳资源税为（ ）。 　　A．450元 　　B．540元 　　C．1050元 　　D．1260元 　　9、某企业有两辆送货的载货汽车，一辆净吨位为2.4吨，一辆净吨位为2.6吨， 当地政府规定载货汽车为每净吨位40元，该企业当年应缴纳车船使用税为（ ）。 　　A．220元 　　B．200元 　　C．240元 　　D．260元 　　10、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每 年收取固定收入20万元，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处 理正确方法是（ ）。 　　A．甲纳房产税4.8万元 　　B．甲纳房产税2.4万元 　　C．乙纳房产税4.8万元 　　D．乙纳房产税2.4万元 　　11、某公司2001年成立，实收资本180万元、资本公积20万元，年终未分配利润 30万元，其他账册4本。另有营业执照正副本、土地使用证正副本、税务登记证正本。 2001年应纳的印花税为（ ）元。 　　A．1000 　　B．1150 　　C．1030 　　D．1145 　　12、某进出口公司2002年3月进口一批货物，海关于当月8日填发缴款书，该纳税 人一直没有纳税。海关从（ ）起可对其实施强制扣缴措施。 　　A．3月16日 　　B．3月23日 　　C．6月9日 　　D．6月23日 　　13、某公司2002年4月份应纳增值税12万元，因“五一”放假7天，办税的会计人 员于5月13日才去申报纳税，应上交滞纳金为（ ）。 　　A．120元 　　B．180元 　　C．480元 　　D．720元 　　14、下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（ ）。 　　A．延期期限最长不得超过3个月 　　B．同一笔税款不得滚动延期 　　C．延期纳税必须由县以上税务局批准 　　D．批准延期内免于加收滞纳金 　　15、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（ ）。 　　A．1000元 　　B．3000元 　　C．5000元 　　D．10000元 二、多项选择题 　　1、下列税种属于中央地方共享税的是（ ）。 　　A．消费税 　　B．营业税 　　C．企业所得税 　　D．个人所得税 　　2、根据增值税税法规定，企业下列（）行为视同销售货物，计征增值税。 　　A．购进材料用于在建工程 　　B．自产货物用于出厂前检验 　　C．委托加工货物收回后对外投资 　　D．自产的货物用于集体福利 　　3、某公司向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款 25800元（含税），另付设计、改装费30000元。该汽车厂税务处理方法是（ ）。 （消费税税率为5%） 　　A．应纳消费税12000元 　　B．应纳消费税12540元 　　C．应纳增值税40800元 　　D．应纳增值税42636元 　　4、下列项目中，不属于营业税计税依据的有（ ）。 　　A．金融机构的出纳长款收入 　　B．代销货物的加价价差 　　C．融资租赁业务向承租者收取的全部价款和价外费用 　　D．物业公司代收的房租水电费 　　5、纳税人发生的下列支出项目中，在计算应纳税所得额时有扣除限额标准的 是（ ）。 　　A．软件开发企业业务招待费 　　B．向残疾人福利基金会捐款 　　C．啤酒企业的广告费 　　D．对外投资向银行借入资金的借款费用 　　6、内外资企业所得税在是否计入应纳税所得额的规定上，处理不一致的有（ ）。 　　A．接受捐赠的非货币资产 　　B．转让股票净收益 　　C．投资收益 　　D．接受捐赠的货币资产 　　7、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（ ）。 　　A．同一作品再版所得稿酬 　　B．同一作品加印追加稿酬 　　C．同一作品连载分次取得的稿酬 　　D．同一作品分五次支付的稿酬 　　8、资源税纳税人不包括（ ）。 　　A．开采煤矿的私营企业 　　B．进口铁矿石的国营钢铁公司 　　C．开采石油的中外合作企业 　　D．开采石油的军事单位 　　9、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（ ）。 　　A．缴增值税同时缴城建税 　　B．返增值税时同时返城建税 　　C．缴增值税时，按不返还数缴城建税 　　D．返还增值税时不返还城建税 　　10、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（ ）。 　　A．财政付事业经费单位的食堂用地 　　B．纳税单位无偿使用免税单位土地 　　C．公园内设立的影剧院用地 　　D．林业系统的森林公园、自然保护区 　　11、中外合资房地产开发企业在计算土地增值税时，不得从收入中扣减的税金 有（ ）。 　　A．营业税 　　B．印花税 　　C．契税 　　D．城建税 　　12、下列行为属于契税征税范围的有（）。 　　A．以土地、房屋权属作价投资入股 　　B．企业公司制改造承受原企业土地、房屋权属 　　C．企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地房屋权属 　　D．以获奖方式承受土地、房屋权属 　　13、下列各项目中，不计入进口货物完税价格的有（ ）。 　　A．进口关税及其他国内税 　　B．由买方负担的包装费和包装劳务费 　　C．购货佣金 　　D．估定完税价格时进口货物在境内的复制权费 　　14、征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。 　　A．税收优先于无担保债权 　　B．税收优先于留置权，即使留置发生在税款欠缴之彰 　　C．税收优先于抵押权，且欠缴的税款发生在抵押之前 　　D．税收优先于罚款、没收违法所得 　　15、现行税务行政处罚的种类有（ ）。 　　A．罚款 　　B．没收财产 　　C．停止出口退税权 　　D．收缴发票和暂停供应发票 三、判断题 　　1、生产企业一般纳税人购入废旧物资，可凭废旧物资回收经营单位开具的增值 税专用发票上注明的销售额按10%计算抵扣进项税额。（ ） 　　2、某酒厂（一般纳税人）出口自产葡萄酒，可申报办理增值税和消费税的出口 退税。（） 　　3、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工 合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（ ） 　　4、某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直 未能分别核算装修工程收入与售料收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增 值税，不交营业税。（ ） 　　5、娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务，如果其餐饮收入与其为娱 乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则餐饮收入按服务业征税；如果不能分别核 算，则餐饮收入按娱乐业征税。（ ） 　　6、整体资产置换中凡支付补价的，资产置换双方企业均不确认资产转让所得或 损失。（） 　　7、纳税人从关联方取得的借款，其利息支出不得税前扣除。（ ） 　　8、企业筹建期间发生的长期借款费用，应计入开办费，在企业开始生产经营月 份的次月起，在不短于5年分期扣除。（） 　　9、某演员从一次取得的劳务报酬28000元中，拿出10000元通过非营利社会团体 捐给农村义务教育事业，其应纳个人所得税为3880元。（ ） 　　10、纳税人从事运输业务的，其城建税纳税地点为其机构所在地地方税务机关。 （） 　　11、某学校与其校办企业共用一辆面包车，既接送老师，又运送货物，则该辆车 应缴纳车船使用税。（ ） 　　12、个人转让股票，应按成交价格的2‰交纳印花税，但个人购入股票时不用交 纳印花税。（） 　　13、股份公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入的，应 征收契税。（ ） 　　14、已征进口关税的进口货物因故退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可 以免征出口关税。（） 　　15、出口货物完税价格中应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输、保险 等相关费用。（ ） 　　16、税务机关在对纳税人实施税收保全、强制执行等措施时，对个人及其所抚养 家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。（） 　　17、根据新修订的征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由扣 缴义务人缴纳应缴未缴税款和滞纳金。（ ） 　　18、纳税人因有特殊困难，不能按期进行纳税申报，经县以上税务机关核准，可 以延期申报。（） 　　19、外商投资企业、外国企业及华侨、外籍、港澳人员的有关税收征收管理事宜， 不按《征管法》的规定执行。（ ） 　　20、我国税务行政处罚的主体是县以上税务机关，而基层税务可以实施罚款额在 5000元以下的罚款。（） 四、计算题 　　1、生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务： 　　（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪 人佣金10万元、进口货物境内复制权费100万元。铁路运费及保险等支付至境内目的 地（货物关税率为20%）。 　　（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。 　　（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用 发票上注明的价款1.25万元；从C生产企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注 明的价款16.7万元。零件已入库，原料尚在运输途中。收到上月购买的原料，取得普 通发票上注明的价款120万元，料已入库。 　　（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元， 委托B企业代销的一批货物不含税收94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数 为52.48万元，支付了B企业代销手续费后，实际收款48.85万元。销货时支付运输个 体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。 　　根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。 　　2、2002年4月设在县城的A烟厂（一般纳税人）月初库存外购已购烟丝0.6万元 （不含税价），本月购入烟丝价税合计支付了9.36万元，支付运费取得普通发票上注 明的运费0.72万元，建设基金及仓储费共0.10万元。本月销售卷烟计税调拨价为 106元/条，实际售价为每条含税价135.5元，共售出180标准箱。支付销货运费6.4万 元，取得货票。（1标准箱=250条） 　　委托B厂加工20标准箱卷烟，支付不含税的原料价款30万元、加工费及代垫辅料 10万元。取得了专用发票。B厂未收缴消费税，A厂将收回的20箱卷烟直接出售，每箱 的不含税价为3.8万元。 　　期末库存的外购已税烟丝1.31万元（不含税价） 　　本月的流转税金应于下月10日前申报缴纳，但因A厂会计出差，14日才申报纳税。 计算A烟厂应缴纳的流转税及滞纳金。 　　3、某公司广告部本年取得广告收入560万元，支付外单位广告制作费70万元。又 支付设计费、劳务费4.9万元。支付电视台广告发布费80万元。 　　房产开发部自建同质量、同标准的楼房三栋，建安总成本4500万元（成本利润率 10%）一栋自用，另两栋出售。取得收入5120万元。 　　7月20日公司购入客货两用车2辆，投入使用，每辆车的载货净吨位40吨，（当地 规定乘人车每辆税额80元、载货汽车每净吨位税额20元） 　　根据以上资料，计算公司本年应缴纳的营业税、车船使用税。 　　4、某煤矿（一般纳税人）本月生产销售原煤800吨，价税合计收取货款110万元。 使用167吨原煤加工洗煤，本月销售洗煤150吨价税合计收的货款280万元。出租货车 取得租金收入6万元。签订财产保险合同一份，支付保险费8.74万元，所得财产金额 300万元。 　　根据以上资料，计算煤矿本月应缴纳的增值税、资源税、营业税印花税（煤的资 源税额为5元/吨）。 五、综合题 　　1、酒厂（一般纳税人）2001年12月发生以下业务： 　　（1）从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。 　　（2）购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。 　　（3）提供价税混计3.51万元的原料委托另一酒厂加工酒精，支付加工费及税金 共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒。 　　（4）销售粮食白酒140吨，不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。按合同 规定本月预收货款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。24号将此批货发出。 　　（5）将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市 部零售30000斤，到得零售价款13.5万元。 　　企业按以下办法缴纳了增值税的消费税： 　　增值税=42×17%+13.5/1.17×17%-26×13%=5.72（万元） 　　消费税=140×2000×0.5+420000×25%+20X2000×0.5+12000×25% -(35100+2340)/1.17÷(1-25%)×25%=140000+105000+20000+30000-10666.66 =284333.34（万元） 　　分析酒厂做法是否正确，指出错误并进行正确计算。 　　2、1998年开办的一城镇集体劳服企业，在册职工320人，安置待业人员达62%。 2000年底就业人员500人，2000年1月又叫下岗职工200人。2001年的工资支出700万 元，按规定比例计提了三项经费。将原值20万元的固定资产（已提折旧16万元）出 售，取得收入11万元，发生的清理费用0.12万元，收入未入账。仓库被盗，损失货物 18万元（不含税价）因情况不明，保险公司不予赔偿。计入了营业外支出。本年主营 业务收入3000万元，业务招待费支出20万元，损益表中的利润总额为140万元。5月租 入一辆货车，租期两年，每年支付租金9万元，对方要求一次付清，以企业本年租金 列支18万元。通过教育局向市少年宫捐款15万元。 　　经事务所审计，货车租赁同未缴印花税，向少年宫捐款漏记账。当地计税工资标 准为每人每月800元。 　　根据以上资料，计算应绵纳的企业所得税。 　　3、设在经济特区的某中外合资企业，为产品出口企业。中外双方股权比例是 6：4。经营期20年。1990年开业，获利及产品出口情况如下：　 年度 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 获利 -80 -50 +20 +70 +60 +90 -40 -30 +80 +90 +100 出口产值 70% 71% 70% 71.5% 70% 70% 75% 74% 77% 75% 76% 　　2001年该企业产品销售收入2800万元，其中出口产品收入2016万元。销售成本 1400万元，销售税金350万元，三项期间费用共520万元，营业外支出额5万元。经审 计已在费用中列支了向关联企业支付的管理费10万元，为外籍职工支付境外保险8万 元。股票交易净损失19万元，以账面价值120万元的货物向其他企业投资，投资合同 上认定的价值124万元。上述两业务账上未反映，企业进行了调整。 　　投资者用分得的税后利润的50%增加本企业注册资本。 　　根据以上资料计算外商投资企业2001年应缴和应退的企业所得税（地方所得税免） 　　4、甲为某剧团演职人员，乙为剧团聘请有的个体演员。2001年4月29日——5月3 日该剧团在A市演出五场每天一场，支付乙的出场费为每场12000元按规定将收入的 10%上交A市文化局管理费。5月10日，乙又在B市参加该剧团演出一场，取得出场费 8000元，按10%上交B市文化局管理费。甲4月份领取工资4500元，因参加演出领取奖 金1000元。5月份甲又委托乙演员编写了一段相声，支付了乙1000元。乙将自己购买 后居住了四年的普通住房出售，取得售房收入30万元，原购房支出18万元。 　　经税务机关检查，剧团没有扣缴乙的个人所得税，乙的其他收入也没有纳税。便 通知乙申报，乙拒不申报。对甲演员剧团代扣了4月的个人所得税430元。 　　根据以上资料分析计算，甲4月份，乙4、5月份各应缴纳的个人所得税。并分析 指出剧团和甲、乙演员的纳税行为有何错误，按征管法如何处罚。 (4)