【中华财税网北京10/21/2002信息】 财务公司作为非银行金融机构，十几年来， 资产规模不断扩大。全国70家财务公司，资产规模由最初不到100亿元发展到目前 2200亿元，在全国非银行机构中占30%的比重，且覆盖了从能源、电力、石油、化工、 煤炭、冶金、航空、航天、军工、运输、建材、电子、服务贸易在内的关系国计民生 的基础产业和重要领域。相对于其他非银行金融机构，财务公司总体运行质量较好， 发展一直比较稳健。但也有少数财务公司由于受国内大气候或集团经济运行的影响， 加上自身经营方面的原因发生严重的支付问题，陷入经营困境。因此财务公司的风险 防范与风险控制仍需加以关注。由于财务公司定位于集团内部，不吸收社会公众存款， 因此财务公司的风险有其特殊性。综合财务公司的风险表现可以分为两类：一类是来 自于市场的风险(如利率风险)；一类是属于自身内部管理的问题(如信用风险、流动 性风险)。对来自于市场的风险，需要财务公司经常研究并分析国家宏观经济的调控 方向，适时调整融资策略；而对于来自自身内部管理的问题可以通过加强防范措施以 促进内部规范经营，减少风险。本文重点论述如何防范来自于财务公司内部管理问题 的风险及防范措施。 1、强化内部监督约束机制。加强内部监督约束机制，建立自律防范体系，是财 务公司防范和化解金融风险，规范业务经营，改善经营管理，提高经济效益的有效保 障。如何强化内部监督约束机制，笔者认为，需从以下四个方面着手：首先，要进一 步加大内部稽核的任务和职责并切实贯彻到实际工作中，虚设机构或不废行其职责和 任务，都达不到内部监督的作用。其次，进一步加大现场稽核的力度，以便比较及时 地发现和防范风险苗头的出现和发展。第三，全面稽核，突出重点。由于财务公司的 金融服务品种依托所在的企业集团，经营有其特殊性，因此，财务公司在全面稽核的 基础上应突出重点，有针对性地确定自己监管的重点。应选择在本财务公司总资产中 占比例较大的信贷资产以及品种新的业务作为监管重点。第四，加强计算机在内部稽 核中的应用。随着计算机技术在银行的普及，财务公司作为金融企业也加强了这方面 的开发与应用，传统的业务处理已逐步转为电脑操作处理。因此，作为内部稽核也应 逐步向电子数据处理系统稽核发展，使非现场稽核监管表能自动生成。 2、加强内控制度的建设。建立内控制度是防范金融风险的最佳选择。内控制度 的建设应包括规范经营决策程序化、强化经营决策的监好制约机制、健全业务规章制 度及规范业务流程等。对各业务环节约重要风险点要认真识别、分析、评价，从内控 制度的设计上采取积极的防范措施，以将风险控制在最小的范围内。 3、实行资产负债比例管理，加强风险管理与控制。实行资产负债比例管理，能 强化经营的自我约束机制，提高资产的效益与质量，实现经营安全性、流动性、效益 性的优化组合。根据《财务公司管理办法》的要求，应遵循的资产负债比例管理指标 有：资本总额与风险资产的比例不低于10％；一年期以上的长期负债与总负债的比例 不低于50％；拆入资金余额与注册资本的比例不高于100％；对集团外的全部负债余 额不高于对集团成员单位的全部负债余额；长期投资与资本总额的比例不高于30％， 且对单一企业的股权投资不得超过该企业注册资本的50％；消费信贷、买方信贷及产 品融资租赁金额均不得超过相应产品售价的70％；自有固定资产与资本总额的比例不 得高于20％。 财务公司的业务经营除了遵循上述指标的要求外，还应针对自己的经营情况，建 立适应自己的以比例管理为核心的可操作的自控体系，包括流动性(如存贷款比例、 拆借比例等)、安全性(资本充足率、单一借款比例)和盈利性(资本全利润率、资产利 润率、贷款收息率等)指标，由专职部门进行适时监测并将执行情况进行反馈，使公 司能采取切实措施，不断调整自己的资产和负债结构，使之逐步完善，保持良性循环。 4、建立风险转移与分散机制，防范化解金融风险。财务公司要根据资产负债比 例管理和巴赛尔协议的要求，对资产的各类结构进行合理安排，以防止资产在对象、 期限、金额等方面的过分集中，更好地分散风险。财务公司可选择一些互相独立的资 产和负债方式来实现资产、负债的多样化，当某种资产或负债因一定风险遭受损失时， 其他资产或负债不会受影响。还可通过合法的交易方式和业务手段，将风险尽可能地 规避和转嫁。(ai20020913) (2)