【中华财税网北京10/22/2001信息】 为了规范企业的会计核算，保证会计信息 质量，《企业会计制度》不但对会计科目的设置及其使用说明做出了总体上的规定， 也做厂具体的规定。这些规定既体现了会计科目设置与使用的统一性，也体现了灵活 性。 一、有关会计科目的一般规定 （一）会计科目编号 《企业会计制度》统一规定了会计科目的编号，以便于企业编制会计凭证，登记 账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意订乱重编。某些会计科目之间留有 空号，供增设会计科目之用。 （二）会计科目的设置与使用 企业应按《企业会计制度》的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求 和会计报表指标汇总以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况 自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除《企业会计制度》已有规 定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要，自行确定。企业 在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名 称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 （三）会计科目名称 对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原 则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 二、会计科目名称及编号 顺序号 编 号 名 称 一、资 产 类 １ １００１ 现金 ２ １００２ 银行存款 ３ １００９ 其他货币资金 １００９０１ 外埠存款 １００９０２ 银行本票 １００９０３ 银行汇票 １００９０４ 信用卡 １００９０５ 信用证保证金 １００９０６ 存出投资款 ４ １１０１ 短期投资 １１０１０１ 股票 １１０１０２ 债券 １１０１０３ 基金 １１０１１０ 其他 ５ １１０２ 短期投资跌价准备 ６ １１１１ 应收票据 ７ １１２１ 应收股利 ８ １１２２ 应收利息 ９ １１３１ 应收账款 １０ １１３３ 其他应收款 １１ １１４１ 坏账准备 １２ １１５１ 预付账款 １３ １１６l 应收补贴款 １４ １２０１ 物资采购 １５ １２１１ 原材料 １６ １２２l 　包装物 １７ １２３１ 低值易耗品 １８ １２３２ 材料成本差异 １９ １２４１ 自制半成品 ２０ １２４３ 库存商品 ２１ １２４４ 商品进销差价 ２２ １２５１ 委托加工物资 ２３ １２６１ 委托代销商品 ２４ １２７１ 受托代销商品 ２５ １２８l 存货跌价准备 ２６ １２９１ 分期收款发出商品 ２７ １３０１ 待摊费用 ２８ １４０１ 长期股权投资 １４０１０１ 股票投资 １４０１０２ 其他股权投资 ２９ １４０２ 长期债权投资 １４０２０１ 债券投资 １４０２０２ 其他债权投资 ３０ １４２１ 长期投资减值准备 ３１ １４３１ 委托贷款 １４３１０１ 本金 １４３１０２ 利息 １４３１０３ 减值准备 ３２ １５０１ 固定资产 ３３ １５０２ 累计折旧 ３４ １５０５ 固定资产减值准备 ３５ １６０１ 工程物资 １６０１０１ 专用材料 １６０１０２ 专用设备 １６０１０３ 预付大型设备款 １６０１０４ 为生产准备的工具及器具 ３６ １６０３ 在建工程 ３７ １６０５ 在建工程减值准备 ３８ １７０１ 固定资产清理 ３９ １８０l 无形资产 ４０ １８０５ 无形资产减值准备 ４１ １８１５ 未确认融资费用 ４２ １９０１ 长期待摊费用 ４３ １９１１ 待处理财产损溢 １９１１０１ 待处理流动资产损溢 １９１１０２ 待处理固定资产损溢 二、负 债 类 ４４ ２１０１ 短期借款 ４５ ２１１１ 应付票据 ４６ ２１２l 应付账款 ４７ ２１３１ 预收账款 ４８ ２１４１ 代销商品款 ４９ ２１５１ 应付工资 ５０ ２１５３ 应付福利费 ５１ ２１６１ 应付股利 ５２ ２１７１ 应交税金 ２１７１０１ 应交增值税 ２１７１０１０１ 进项税额 ２１７１０１０２ 已交税金 ２１７１０１０３ 转出未交增值税 ２１７１０１０４ 减免税款 ２１７１０１０５ 销项税额 ２１７１０１０６ 出口退税 ２１７１０１０７ 进项税额转出 ２１７１０１０８ 出口抵减内销产品应 纳税额 ２１７１０１０９ 转出多交增值税 ２１７１０１１０ 未交增值税 ２１７１０２ 应交营业税 ２１７１０３ 应交消费税 ２１７１０４ 应交资源税 ２１７１０５ 应交所得税 ２１７１０６ 应交土地增值税 ２１７１０７ 应交城市维护建设税 ２１７１０８ 应交房产税 ２１７１０９ 应交土地使用税 ２１７１１０ 应交车船使用税 ２１７１１１ 应交个人所得税 ５３ ２１７６ 其他应交款 ５４ ２１８１ 其他应付款 ５５ ２１９１ 预提费用 ５６ ２２０１ 待转资产价值 ５７ ２２１１ 预计负债 ５８ ２３０１ 长期借款 ５９ ２３１１ 应付债券 ２３１１０１ 债券面值 ２３１１０２ 债券溢价 ２３１１０３ 债券折价 ２３１１０４ 应计利息 ６０ ２３２１ 长期应付款 ６１ ２３３１ 专项应付款 ６２ ２３４１ 递延税款 三、所有者权益类 ６３ ３１０１ 实收资本（或股本） ６４ ３１０３ 已归还投资 ６５ ３１１１ 资本公积 ３１１１０１ 资本（或股本）溢价 ３１１１０２ 接受捐赠非现金资产准备 ３１１１０３ 接受现金捐赠 ３１１１０４ 股权投资准备 ３１１１０５ 拨款转入 ３１１１０６ 外币资本折算差额 ３１１１０７ 其他资本公积 ６６ ３１２１ 盈余公积 ３１２１０１ 法定盈余公积 ３１２l０２ 任意盈余公积 ３１２１０３ 法定公益金 ３１２１０４ 储备基金 ３１２１０５ 企业发展基金 ３１２１０６ 利润归还投资 ６７ ３１３１ 本年利润 ６８ ３１４１ 利润分配 ３１４１０１ 其他转入 ３１４１０２ 提取法定盈余公积 ３１４１０３ 提取法定公益金 ３１４１０４ 提取储备基金 ３１４１０５ 提取企业发展基金 ３１４１０６ 提取职工奖励及福利基金 ３１４１０７ 利润归还投资 ３１４１０８ 应付优先股股利 ３１４１０９ 提取任意盈余公积 ３１４１１０ 应付普通股股利 ３１４１１１ 转作资本（或股本）的普 通股股利 ３１４１１５ 未分配利润 四、成 本 类 ６９ ４１０１ 生产成本 ４１０１０１ 基本生产成本 ４１０１０２ 辅助生产成本 ７０ ４１０５ 制造费用 ７１ ４１０７ 劳务成本 五、损 益 类 ７２ ５１０１ 主营业务收入 ７３ ５１０２ 其他业务收入 ７４ ５２０１ 投资收益 ７５ ５２０３ 补贴收入 ７６ ５３０１ 营业外收入 ７７ ５４０１ 主营业务成本 ７８ ５４０２ 主营业务税金及附加 ７９ ５４０５ 其他业务支出 ８０ ５５０１ 营业费用 ８１ ５５０２ 管理费用 ８２ ５５０３ 财务费用 ８３ ５６０１ 营业外支出 ８４ ５７０１ 所得税 ８５ ５８０１ 以前年度损益调整 (3)